Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

8701

Приводим инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Все работодатели с 2016 года ежеквартально отчитываются по доходам физлиц и налогу, который начислили и удержали (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для этих целей была разработана форма 6-НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ вы укажете доходы физлиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Показатели определяйте не по каждому сотруднику, а по организации в целом. Форма и порядок заполнения формы (далее — Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

См. также статью: 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Срок сдачи отчета за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016 года. Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Вот инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

Вначале заполните раздел 1. Отразите в нем данные за январь – сентябрь 2016 года. Затем займитесь разделом 2. В нем будут все выплаты за 3 последних месяца отчетного периода, то есть за июль – сентябрь. И в последнюю очередь заполните титульный лист. Теперь подробно расскажем о каждом разделе.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, образец заполнения: раздел 1

Раздел 1 заполните по данным налоговых карточек по НДФЛ всех работников. В этом разделе отразите данные по всем доходам за январь – сентябрь. Обратите внимание, что если доходы работников облагались НДФЛ по разным ставкам, заполните соответствующее количество разделов 1. По одному разделу на каждую ставку. Только вот строки 060 – 090 заполните только на первой странице раздела 1. В этих строках будут показатели по организации в целом.

Заполните каждый раздел 1 в таком порядке. В строке 010 поставьте ставку налога – 13% или другую. В строке 020 будет сумма начисленных доходов с января по сентябрь включительно. В строке 025 укажите сумму начисленных дивидендов участникам или акционерам – физлицам. В строке 030 поставьте общую сумму предоставленных всем физлицам вычетов. В строке 040 укажите весь рассчитанный НДФЛ, а в строке 045 еще и налог с дивидендов. В строке 050 поставьте зачтенный налог в счет авансовых платежей иностранцев, работающих по патенту.

В строке 060 будет количество всех получателей дохода. В строке 070 запишите удержанный налог со всех доходов, выплаченных за период с января по сентябрь включительно. Если вы выдали сентябрьскую зарплату в октябре, в строке 070 налог с нее не указывайте. В строке 080 его также записывать не нужно. Ведь в строке 080 вы отразите неудержанный налог с выплаченных доходов. В частности, если вы выдали подарок, но не смогли удержать с него НДФЛ, то сумму налога с подарка отразите в строке 080. Если вы удержали лишний НДФЛ и вернули его работникам, запишите сумму в строке 090.

6-НДФЛ — статьи для бухгалтера

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог
  6. Бланк формы 6-НДФЛ
  7. Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года
  8. Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются
  9. Пример заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, образец заполнения: раздел 2

В разделе 2 вы отразите суммы дохода, выплаченные работникам с июля по сентябрь включительно. Например, если вы выдали зарплату за июнь в июле, то отразите ее в разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года. А вот зарплату за сентябрь, выданную в октябре, не указывайте. Вы запишете ее в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.

В разделе 2 вы показываете выплаты в отдельных блоках. В один блок сводите доходы, у которых одинаковые даты, когда (п. 4.1 и 4.2 Порядка заполнения):

  1. доход получен согласно статье 223 НК РФ;
  2. удержан НДФЛ, то есть, выплачен доход;
  3. НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.

В строке 100 каждого блока укажите дату, когда доход считается полученным согласно статье 223 НК РФ. Для зарплаты это последний месяц, за который она начислена. Для отпускных – день выплаты и т.п.

В строке 110 запишите день, когда выплачен доход и удержан с него НДФЛ. В строке 120 поставьте срок уплаты НДФЛ. Для всех доходов кроме отпускных и больничных НДФЛ вы обязаны перечислить не позднее следующего дня после удержания налог. НДФЛ с отпускных и больничных перечислите до конца месяца, в котором вы выплатили доход.

В строках 130 и 140 соответственно укажите начисленный доход и удержанный с него НДФЛ.

Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года: титульный лист

На титульном листе вы укажете название вашей организации, ИНН, КПП, ОКТМО, номер вашего телефона и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. При сдаче расчета за 9 месяцев код будет 33.

Если вы отчитываетесь по месту нахождения организации, код предоставления будет 212. Если вы заполняете форму за предпринимателя, поставьте код предоставления 120.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Оплатите его сегодня, и мы продлим Вашу подписку еще на 4 месяца абсолютно бесплатно. А главное преимущество - возможность повысить квалификацию в Школе главбуха малого предприятия всего за 30 рублей. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятные бонусы.


Образец заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

ООО «Кентавр» зарегистрировано в августе 2016 года, в фирме 2 работника. Оба граждане РФ, за границу в 2015 и 2016 годах не выезжали.

Зарплата за август составила 100 000 руб., стандартные вычеты — 2800 руб., НДФЛ с зарплаты 12 636 руб. Вторую часть зарплаты фирма выдала 31 августа, в тот же день удержала НДФЛ.

Зарплату за сентябрь ООО «Кентавр» выдало 30 сентября, в тот же день удержало. Начисленная сумма — 150 000 руб., вычеты — 2800 руб., НДФЛ — 19 136 руб.

Иных доходов кроме зарплаты ООО «Кентавр» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер ООО «Кентавр» заполнит 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 1 бухгалтер должен отразить показатели за период с января по сентябрь включительно. Однако фирма зарегистрировалась лишь в августе. Поэтому в отчете будут показатели за август и сентябрь.

В строке 010 бухгалтер запишет ставку налога – 13%. Поскольку оба работника граждане РФ и являются налоговыми резидентами, к доходам применяется эта ставка.

В строке 020 будет общая сумма доходов — 250 000 руб. (100 000 руб. + 150 000 руб.). В строке 030 бухгалтер запишет сумму вычетов – 5600 руб. (2800 руб. + 2800 руб.). В строке 040 будет весь начисленный НДФЛ 31 772 руб. (12 636 руб. + 19 136 руб.).

В строках 025 и 045 будут нули, так как ООО «Кентавр» не выплачивало дивидендов. В строке 050 также бухгалтер поставит 0, поскольку в фирме нет иностранных сотрудников. В строке 060 будет количество работников – 2. В строке 070 – весь удержанный НДФЛ. Так как фирма выдала зарплату за сентябрь до конца этого месяца и удержала НДФЛ, то показатели строк 040 и 070 будут совпадать. Значение в строке 070 – 31 772 руб.

В строках 080 и 090 будут нули, поскольку неудержанного и возвращенного налога не было.

В разделе 2 бухгалтер запишет выплаченную зарплату за август и сентябрь в разных блоках. Напомним, что в один блок вы можете свести выплаты, у которых одни и те же даты, когда доход получен, удержан НДФЛ, а также одинаковые сроки уплаты НДФЛ. У зарплаты за август и сентябрь даты разные. Поэтому выплаты отражаются в разных блоках.

Зарплата за август. В строке 100 нужно поставить дату, когда доход получен. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 100 будет 31.08. 2016. В строке 110 — дата удержания НДФЛ. Это день, когда зарплата выдана, то есть 31.08.2016. НДФЛ с зарплаты следует перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Поэтому в строке 120 будет 01.09.2016.

В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ. Показатели — 100 000 руб. и 12 636 руб.

Зарплата за сентябрь. Эту выплату также можно отразить в разделе 2, поскольку доход выплачен в сентябре, то есть в III квартале. В строках 100 и 110 будут одинаковые даты, когда зарплата начислена и выдана. Это 30.09.2016. В строке 120 бухгалтер поставит 03.10.2016. Это следующий рабочий день после дня выдачи зарплаты.

В строках 130 и 140 будут показатели 150 000 руб. и 19 136 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите ниже.

Раздел 1

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Раздел 2

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

6-НДФЛ: примеры для бухгалтера на все случаи жизни

  1. Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
  2. Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев
  3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за год
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отдельные виды выплат
  5. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если неправильно перечислили налог

Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

См. также: Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

 Посмотрели видео? Проверьте свои знания по форме 6-НДФЛ с помощью теста 


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Оплатите его сегодня, и мы продлим Вашу подписку еще на 4 месяца абсолютно бесплатно. А главное преимущество - возможность повысить квалификацию в Школе главбуха малого предприятия всего за 30 рублей. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятные бонусы.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.34%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.37%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.37%
  • в программе БухСофт 4.78%
  • в других бухгалтерских программах 20.82%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.6%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.73%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль