6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

800

Ближайший отчет 6-НДФЛ — за 3 квартал 2016 года. Сдать его вы обязаны не позднее 31 октября 2016 года. Заполняйте 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года по той же форме, которую вы использовали при отчете за полугодие. Форма и порядок заполнения формы 6-НДФЛ (далее — Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Сдавайте 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года только в электронном виде, если вы выплатили в 2016 году доходы 25 физлицам или больше. Если количество получателей дохода – 24 или меньше, вы можете выбрать, как отчитаться. Заполнить бумажную форму и сдать лично или же составить электронный отчет и сдать через интернет.

Состав 6-НДФЛ за 3 квартал

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. На титульном листе 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года поставьте код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. Поскольку вы будете отчитываться за 9 месяцев, код будет 33.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ вы заполняете нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка заполнения). В нем вы отразите отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И в разделе 1 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года вы запишете показатели за январь — сентябрь включительно.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вы отражаете в отдельных блоках выплаты и удержанный с них налог. Также указываете даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Причем, показатели в разделе 2 вы записываете только за 3 последних месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). И в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев будут выплаты с июля по сентябрь включительно.

Таким образом, показатели разделов 1 и 2 в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев совпадать не будут. А определять эти показатели вы будете по-разному в зависимости от того, когда вы выдаете зарплату.

Как заполнять 6-НДФЛ за 3 квартал

Если вы выдали зарплату за сентябрь не позднее 30 числа этого месяца, 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года заполните так. В разделе 1 в строке 020 укажите все начисленные доходы с января по сентябрь 2016 года включительно. В строке 030 будут предоставленные работникам вычеты за этот период. В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов. А в строке 070 – удержанный налог. Поскольку вы выдали зарплату за сентябрь до конца месяца, в показатель по строке 070 войдет налог с сентябрьской зарплаты. И в идеале показатели строк 040 и 070 должны совпадать. Они будут различаться, только если вы не удержали НДФЛ с какого-то дохода, либо, наоборот, удержали лишний налог. Неудержанный налог запишите в строке 080, а возвращенный – в строке 090.

В разделе 2 вы отразите выданную зарплату за июль, август и сентябрь, а также прочие выплаты за этот период. В строке 100 будет дата, когда доход считается полученным. Для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 поставьте дату выплаты дохода, в строке 120 – срок уплаты НДФЛ. В строках 130 и 140 укажите начисленные суммы и удержанный с них НДФЛ.

Если вы выдали зарплату за сентябрь в октябре, 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года заполните в следующем порядке. В разделе 1 вы также запишете начисленные доходы в строке 020, вычеты в строке 030 и рассчитанный налог в строке 040. А вот в строке 070 вы отразите налог только с зарплаты за январь – август 2016 года и с прочих доходах, выплаченных в январе – сентябре 2016 года. Поскольку зарплату за сентябрь вы выдали в октябре, налог до конца отчетного периода еще удержали. И в строке 080 его также записывать не нужно.

В разделе 2 вы отразите выплаты за июль – сентябрь 2016 года. Это зарплата за июнь, выданная в июле, а также зарплата за июль и август. Также внесите в раздел 2 прочие выплаты за период с июля по сентябрь. А вот зарплату за сентябрь в разделе 2 не указывайте, поскольку до 30 сентября включительно вы ее не выдали. Вы запишете сентябрьскую зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

ООО «Астра» применяет УСН. 15 июля организация выплатила работнику отпускные и удержала с них НДФЛ. Начисленная сумма отпускных – 25 000 руб., НДФЛ – 3250 руб. Общие показатели ООО «Астра» за январь – сентябрь 2016 года такие. Начисленные доходы физлицам составили 3 800 400 руб. Предоставленные стандартные и имущественные вычеты – 563 200 руб. Начисленный НДФЛ – 420 836 руб. До конца сентября 2016 года выдана работникам вся начисленная зарплата, со всех доходов удержан НДФЛ. Количество работников, получивших доходы, -- 12. Иностранных работников нет. Со всех доходов налог начислен по ставке 13%. Дивиденды ООО «Астра» не выплачивало. Покажем, как бухгалтер заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, и как отразит выданные отпускные в разделе 2.

В разделе 1 отчета будут такие показатели. В строке 010 – 13%, в строке 020 – 3 800 400 руб., в строке 030 – 563 200 руб. В строке 040 бухгалтер запишет начисленный НДФЛ 420 836 руб. Поскольку весь НДФЛ удержан и доходы выплачены, в строке 070 также будет 420 836 руб. В строке 060 – 12 чел. В строках 025, 045, 050, 080 и 090 бухгалтер поставит нули.

В разделе 2 бухгалтер запишет выданные работнику отпускные в отдельном блоке. В строках 100 и 110 он поставит 15.07.2016. Это дата выплаты денег. А в строке 120 будет последний день месяца – 31.07.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет начисленные отпускные и удержанный НДФЛ. Показатели – 25 000 руб. и 3250 руб.

Также бухгалтер отразит в разделе 2 прочие выплаты за июль – сентябрь 2016 года.

Заполненные раздел 1 и фрагмент раздела 2 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года показаны далее.

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Видео комментарий: как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Посмотрели видео? Проверьте свои знания по форме 6-НДФЛ с помощью теста 


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.69%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.69%
  • в программе БухСофт 5.06%
  • в других бухгалтерских программах 19.41%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.24%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль