Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016

899

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года заполняется по сумме налога, не удержанной налоговым агентом. Заполните строку 080 нарастающим итогом с начала года, отразив в ней данные за январь-сентябрь 2016 года. В статье — порядок заполнения.

Как строка 080 заполняется в форме 6-НДФЛ за 3 квартал

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Строка 080 находится в первом разделе формы 6-НДФЛ. В ней вы должны указать сумму налога, не удержанного налоговым агентом.

Расскажем, как заполняется строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016. В разделе 1 вы отражаете суммы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. Поэтому в строке 080 запишите сумму неудержанного налога за период с января по сентябрь включительно. То есть, отразите налог, который вы не удержали с доходов на 1 октября 2016 года.

Обратите внимание на такой момент. В строке 080 формы 6-НДФЛ за третий квартал вы фиксируете только налог с выплаченных доходов. Если вы выдали зарплату за сентябрь в октябре, НДФЛ с этой зарплаты в строке 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года не отражайте. Не записывайте его и в строке 070 текущего отчета. Вы отразите этот налог в строке 070 годовой формы 6-НДФЛ, когда выдадите работникам зарплату.

А в строке 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года у вас будет сумма налога с выплаченных доходов, которую вы не смогли удержать. Например, вы выплатили работнику доход в натуральной форме, а после этого деньги не выдавали. Тогда у вас не было возможности удержать налог с натурального дохода. И сумму этого налога вы отразите в строке 080.

Вы можете также посмотреть статью: Порядок заполнения формы 6 ндфл за 3 квартал 2016 года

Пример. Как заполняется строка 080 формы 6 НФДЛ за 3 квартал 2016 года

25 сентября организация ООО «Весна» преподнесла работнику Васильеву И.С. подарок стоимостью 18 000 руб. Однако НДФЛ с подарка до 30 сентября включительно не смогла удержать, поскольку денег этому сотруднику не выплачивала. Со всех остальных доходов, выданных работнику, НДФЛ фирма удержала. Разберемся, какой показатель бухгалтер поставит в строке 080 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Добавим, что в 2016 году ООО «Весна» преподнесла Васильеву только один подарок.

НДФЛ облагается стоимость подарков, превышающая 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Причем показатель этот рассчитывается по всем подаркам с начала года. Поскольку ООО «Весна» выдало И.С. Васильеву только один подарок, но дороже 4000 руб., у работника возник доход в натуральной форме. И с него следовало удержать НДФЛ в сумме 1820 руб. [(18 000 руб. – 4000 руб.) х 13%].

НДФЛ с натуральных доходов удерживается при денежной выплате. Однако до конца 3 квартала ООО «Весна» не смогло удержать налог с подарка. За период с 15 по 30 сентября организация не выплачивала деньги Васильеву. Поэтому в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года бухгалтер должен отразить неудержанный налог.

В разделе 1 в строке 080 бухгалтер ООО «Весна» запишет 1820 руб. В показатель по строке 020 бухгалтер добавит всю стоимость подарка 18 000 руб., в показатель по строке 030 – необлагаемую сумму 4000 руб. А в строке 040 бухгалтер отразит рассчитанный налог с подарка 1820 руб.

А в разделе 2 зафиксирует выданный подарок так. В строках 100 и 110 укажет 15.09.2016, то есть дату, когда работник получил подарок. В строке 120 бухгалтер поставит следующий рабочий день – 16.09.2016. В строке 130 он укажет стоимость подарка 18 000 руб. В строке 140 поставит 0, поскольку НДФЛ с подарка фирма не удержала.

Фрагмент справки 6-НДФЛ со строкой 080 смотрите на рисунке ниже.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016

Сумма по строке 080 должна совпадать в справках по НДФЛ

Отметим, что если вы не удержите налог с работников до конца года, на этих работников вы должны будете подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог.

Также в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок с признаком 2 — не позднее 1 марта 2017 года.

Будьте внимательны, сумма неудержанного налога во всех справках (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) должна совпадать с показателем по строке 080 годовой формы 6-НДФЛ.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 18.18%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 18.18%
  • в других бухгалтерских программах 27.27%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 27.27%
  • от руки заполню бумажную декларацию 9.09%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль