Построчное заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. Пример и образец

11334

Построчное заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. Наглядный пример и образец.

Заполняем титульный лист формы 6-НДФЛ на примере

Заполняйте титульный лист 6-НДФЛ так.

Поле номер корректировки по первичному расчету заполняется нулями. Если впоследствии вы обнаружите ошибки в поданном отчете, подготовьте уточненный вариант и укажите в нем номер корректировки – 001, 002 и т.д.

В следующее поле укажите код периода представления формы 6 НДФЛ. В отчете за полугодие поставьте код 31.

В поле код по месту нахождения (учета) укажите:

  1. код 120, если отчет заполняет предприниматель и сдает его по месту жительства
  2. код 212, если отчет заполняет организация
  3. код 320, если отчет сдается по месту ведения деятельности индивидуальным предпринимателем

Остальные коды вы можете найти в приложении № 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года смотрите на рисунке.

Построчное заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. Пример и образец


Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал условно можно разделить на 2 части.В первой отражают начисленный доход, налоговые вычеты и исчисленный налог по каждой ставке налога, которую применяет фирма.

Во второй части раздела 1 формы 6-НДФЛ указываются итоговые суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налогов. Показатели фиксируются общие по всем ставкам НДФЛ, которые применяет организация.

Отметим, что при заполнении раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие есть один нюанс. Зарплата за июнь, как правило, выплачивается в июле. При этом датой получения дохода считается 30 июня. А вот дата удержания налога и перечисления его в бюджет приходится уже на июль, то есть на 3 квартал. Поэтому информацию по удержанному и уплаченному за июнь налогу показывать в форме 6-НДФЛ в строке 070 не нужно. Она войдет в отчетность за 9 месяцев. Рассмотрим на примере, как будет выглядеть образец заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие 2016 года, если зарплата за июнь выплачена в июле.

ООО «Книжный дом» применяет УСН. В организации работает 10 человек. Согласно коллективному договору зарплата выплачивается 7-го числа каждого месяца. Начисленная зарплата за 6 месяцев составила 1 500 000 руб. При этом зарплата за июнь в размере 250 000 руб. была выдана 7 июля. Дивиденды работники не получают. Сумма начисленных с начала года стандартных вычетов составила 8400 руб., из них 1400 руб. приходятся на июньскую зарплату. Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ.

В строке 010 укажем ставку НДФЛ — 13%.

В строке 020 запишем общую сумму дохода работников —  1 500 000 руб.

В строке 030 зафиксируем вычеты в размере 8400 руб.

Сумма исчисленного налога составит 193 908 руб. [(1 500 000 руб. – 8400 руб.) х 13%]. Ее отразим в строке 040.

В строке 060 укажем количество работников —  10 человек.

НДФЛ с зарплаты за июнь равен 32 318 руб. [(250 000 руб. - 1400 руб.) х 13%]

В строке 070 запишем сумму удержанного налога, за вычетом налога с зарплаты за июнь —  161 590 руб. (193 908 руб. - 32 318 руб.).

В строках 025, 045, 050, 080 и 090 поставим прочерки.

Образец заполнения раздела 1 см. на рисунке.

Построчное заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. Пример и образец

Заполняем раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 расчета 6 НДФЛ отражаются данные по начисленным доходам,

НДФЛ, а также по дате, до которой нужно уплатить налог. Вся информация заносится за последние три месяца налогового периода. То есть в форме 6 НДФЛ за полугодие в раздел 2 войдут данные по зарплате, выплаченной за март, апрель и май.

А вот информация по зарплате за июнь войдет уже в отчет за 9 месяцев. Дело в том, что зарплата за июнь, как правило, выдается работникам в июле. И налог с нее удерживается и уплачивается тоже в июле. То есть эти действия относятся к 3 кварталу. Поэтому в форме 6 НДФЛ за полугодие этих данных не будет.

Воспользуемся условиями примера 1, дополнив их. Данные для заполнения раздела 2 указаны в таблице.

Таблица. Показатели по зарплате за март — май 2016 года

Отчетный месяц

Начисленная зарплата, руб.

НДФЛ, руб.

Дата фактического получения дохода

Дата удержания НДФЛ

Крайний срок перечисления НДФЛ

Март

250 000

32 318

31 марта

7 апреля

8 апреля

Апрель

250 000

32 318

30 апреля

6 мая

10 мая

Май

250 000

32 318

31 мая

7 июня

8 июня

Образец заполнения раздела 2 см. на рисунке.

Построчное заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года. Пример и образец

6-НДФЛ — статьи для бухгалтера

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году для отражения в 6-НДФЛ

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль