Упрощенная система налогообложения в 2016 году: условия применения

657

Упрощенную систему налогообложения в 2016 году могут применять компании и ИП. Для этого нужно соответствовать нескольким условиям.

Кто может работать на упрощенной системе налогообложения в 2016 году

Применять упрощенку в 2016 году могут только те фирмы и бизнесмены, у кого соблюдаются все ниже отмеченные условия.

Лимит доходов упрощенке в 2016 году. Для того, чтобы перейти на упрощенку ваши доходы за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на спецрежим, должны быть не более 45 млн. руб. Причем данная величина корректируется еще на коэффициент-дефлятор, установленный на год. На 2016 год он равен 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772, п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Таким образом, чтобы перейти на УСН с 2017 года, ваши доходы за 9 месяцев 2016 года должны быть не больше 59,805 млн. руб. (45 млн. руб. х 1,329).

Если же вы уже работаете на УСН, то у вас доходы за отчетный (налоговый) период должны быть не более 60 млн. руб., увеличенные на коэффициент-дефлятор. То есть в 2016 году вы можете применять упрощенку до тех пор, пока доходы не превысят 79, 74 млн. руб. (60 млн. руб. × 1,329).

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если вы собираетесь перейти на упрощенку, то численность считайте за 9 месяцев года, предшествующих переходу. Если вы уже применяете упрощенку, то определяйте численность каждый отчетный (налоговый) период. То есть каждый квартал (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 К РФ).

Чтобы найти среднюю численность, ориентируйтесь на указания, утвержденные приказом Росстата от 28.10.2013 г. № 428. Средняя численность будет состоять из:

  • среднесписочной численности сотрудников;
  • средней численности внешних совместителей;
  • средней численности сотрудников, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам.

Внутренних совместителей и работающих по авторским договорам не учитывайте (письмо Минфина России от 16.08.2007. № 03-11-04/2/199).

Остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Обратите внимание: ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе на УСН установлено только для фирм. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит, он также утратит право на применение упрощенного спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/9). Определяйте остаточную стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Доля участия других фирм. Если у вас организация, то доля участия других компаний в капитале вашей фирмы не должна превышать 25%. Долю определите на основании выписки их ЕГРЮЛ юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Наличие филиалов. Это еще одно дополнительное условие для организаций. Применяя упрощенку, у фирм не должно быть филиалов. Представительства и обособленные подразделения могут быть. Сведения о наличии филиалов, представительств и иных подразделений вы можете узнать из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173).

Что будет, если нарушить условия применения УСН

Если вы нарушите хоть одно условие для применения упрощенки, то утратите право пользоваться спецрежимом. В таком случае вам придется перейти на общий режим налогообложения. Сделать это нужно будет с начала того квартала, в котором произошло такое превышение доходов или нарушение иных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для перехода на ОСН выполните следующие действия:

  1. Сообщите в налоговую об утрате права на упрощенку. Для этого направьте в ИФНС сообщение по форме № 26.2-2, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Сделайте это не позже 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на спецрежим (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Например, если вы потеряли право на спецрежим во II квартале 2016 года, то подайте сообщений в срок до 15 июля включительно.
  2. Перечислите упрощенный налог. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на УСН (п. 7 ст. 346.21 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
  3. Начните считать общережимные налоги и отчитываться по ним. Делайте это, начиная с 1-го числа квартала, в котором произошло превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.58%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.73%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.73%
  • в программе БухСофт 5.19%
  • в других бухгалтерских программах 18.61%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.55%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.6%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль