Кто платит торговый сбор в Москве

313

Торговый сбор платят фирмы и индивидуальные предприниматели, которые торгуют в Москве. Но есть и исключения из правила. В таблице приводим перечень тех, кто платит торговый сбор, и кто не платит.

Кто платит торговый сбор в Москве

Перечислять торговый сбор нужно, если вы торгуете в Москве:

  • через стационарные торговые объекты с торговым залом (подп. 3 п. 2 ст. 413 НК РФ, ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе», далее — Закон № 62). Например, через магазины и павильоны;
  • через стационарные торговые объекты (палатки, киоски) без торгового зала. Исключение — автозаправочные станции (подп. 1 п. 2 ст. 413 НК РФ, ст. 2 Закона № 62);
  • через нестационарные торговые объекты, включая развозную и разносную розничную торговлю (подп. 2 п. 2 ст. 413 НК РФ, ст. 2 Закона № 62);
  • либо если вы являетесь управляющей компанией по организации розничных рынков (п. 3 ст. 413 НК РФ, ст. 2 Закона № 62).

При этом законодательством не установлено, на каком праве компания или коммерсант должны пользоваться объектом торговли, чтобы перечислять торговый сбор. Поэтому платить сбор должен тот, кто непосредственно торгует на объекте (п. 1 ст. 412 НК РФ). Это может быть как собственник, так и арендатор.

Например, если компания (предприниматель) сдает магазин в аренду, а арендатор ведет в нем торговлю, плательщиком торгового сбора будет арендатор.


Все о торговом сборе с малого бизнеса:

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

С каких видов деятельности нужно платить торговый сбор, а с каких — нет

Торговля через интернет: кто платит. Сбор платить не нужно. Так как, торгуя через интернет, торговые объекты вы не используете. Значит, ваша деятельность не носит признак торговой. Следовательно, сбор перечислять не надо. Согласны с этим и чиновники из Департамента экономической политики и развития г. Москвы (письмо от 26.06.2015 № ДПР-20-2/1-161/15).

Бары, кафе, рестораны: кто платит. Реализация продуктов в данных структурах к торговле не относится. Это услуги общепита. Поэтому, сбор перечислять не следует. Но если вы будете торговать на вынос, придется заплатить сбор (письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-11-09/4296).

Торговля со склада: кто платит. В отношении торговли со склада ставки сбора в Москве не установлены. Поэтому, платить торговый сбор не нужно (письма Департамента финансов г. Москвы от 17.03.2015 № 90-01-01-07-38/15 и от 20.04.2014 № 90-01-01-07-53/15).

Бытовые услуги: кто платит. Это услуги, а не торговля. Соответственно, перечислять сбор не следует.

Срок уплаты торгового сбора в бюджет

Платите торговый сбор не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). А вот отчетность по торговому сбору сдавать вам не нужно. Поскольку отчетных периодов и форм отчетности в отношении сбора не установлено (ст. 414 НК РФ).

Кто освобождается от уплаты торгового сбора в Москве

От уплаты торгового сбора освобождаются предприниматели, работающие на патентной системе. А также организации и бизнесмены — плательщики ЕСХН.

Кроме того торговый сбор не совместим с вмененкой. В отношении видов деятельности, которые облагаются торговым сбором, применять ЕНВД нельзя (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Полный перечень льготников по торговому сбору мы привели в таблице ниже.

Таблица. Кто не платит торговый сбор

Кто платит торговый сбор в Москве

Как отразить торговый сбор в налоговом учете при УСН

В налоговом учете при упрощенной системе учитывайте торговый сбор следующим образом.

Если у вас объект доходы минус расходы, то включите торговый сбор в затраты при упрощенке (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если у вас объект доходы, то отнесите торговый сбор в состав вычета, наравне с больничными и страховыми взносами.

Как организовать бухучет торгового сбора

Законодательство не регламентирует бухучет торгового сбора. Поэтому тем организациям на упрощенке, кто применяет объект доходы минус расходы, можно отражать сбор как расход по обычным видам деятельности на счете 26 или 44. В таком случае начислите торговый сбор проводкой:

ДЕБЕТ 44 (26) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору»

— начислен торговый сбор за квартал;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» КРЕДИТ 51

— уплачен торговый сбор

А вот для упрощенцев, которые работают на объекте доходы, есть еще два метода учета торгового сбора. Так, можно начислять сбор сразу в уменьшение налога при УСН. Так как сбор для доходников — платеж, уменьшающий единый налог. Проводки следующие:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по единому налогу» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору»

— начислен торговый сбор за квартал;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» КРЕДИТ 51

— уплачен торговый сбор.

Либо торговый сбор сразу можно отражать на счет 99, как сам упрощенный налог. Записи такие:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Торговый сбор» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору»

— начислен торговый сбор за квартал;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» КРЕДИТ 51

— уплачен торговый сбор.

Выбранный вариант учета торгового сбора закрепите в учетной политике.

Дополнительную информацию о том, как отразить торговый сбор в бухучете, вы можете посмотреть в статье «Как удобнее учитывать торговый сбор».


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Оплатите его сегодня, и мы продлим Вашу подписку еще на 4 месяца абсолютно бесплатно. А главное преимущество - возможность повысить квалификацию в Школе главбуха малого предприятия всего за 30 рублей. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятные бонусы.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.09%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.35%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.35%
  • в программе БухСофт 4.73%
  • в других бухгалтерских программах 21.28%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.49%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.7%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль