6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

7134

В форме 6-НДФЛ два раздела. В разделе 1 вы отражаете доходы сотрудников и суммы НДФЛ, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 указываете выплаты работникам за три последних месяца и удержанный с них налог.

Ззаполнять отчет удобнее с раздела 2. В нем вы отражаете только выданную зарплату и удержанный налог.

Суммы перечисленного в бюджет НДФЛ и фактические даты уплаты записывать не нужно. Информацию об этом налоговики узнают сами из вашей карточки расчетов с бюджетом.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за второй квартал

Мы рассматриваем неправильную ситуацию. Бухгалтер перечислил НДФЛ, еще не удержав его у сотрудника. Поэтому, прежде чем заполнять раздел 2, нужно выяснить, выдали ли сотруднику ту зарплату, налог с которой был перечислен в бюджет раньше времени. Если заполняем форму 6-НДФЛ за полугодие, смотрим выплаты за период с апреля по июнь.

Если вы до конца июня выдали зарплату, запишите ее в разделе 2. В строке 100 укажите последний день месяца, за который начислена эта зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 поставьте реальную дату выдачи зарплаты, когда вы удержали НДФЛ.

В строке 120 вы запишете следующий рабочий день после выплаты дохода сотрудникам. Это срок, до которого вы должны были перечислить НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тот факт, что вы заплатили в бюджет НДФЛ намного раньше, в разделе 2 не отражайте.

Пример. Как отразить в разделе 2 доходы, с которых уплатили НДФЛ раньше срока

ООО «Весна» 6 июня перечислило в бюджет НДФЛ с заработной платы за май. А саму заработную плату (окончательную часть) фирма выдала 10 июня. Покажем, как бухгалтер ООО «Весна» заполнит раздел 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, если начисленная сумма за май — 375 000 руб., НДФЛ — 48 750 руб.

В строке 100 бухгалтер ООО «Весна» укажет 31.05.2016, в строке 110 — 10.06.2016. В строке 120 — 14.06.2016. В строках 130 и 140 будет 375 000 руб. и 48 750 руб. Фактическую дату уплаты НДФЛ в бюджет — 6 июня — нигде показывать не нужно.

Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже.

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

Если вы до конца июня не выдали зарплату, не записывайте ее в разделе 2 отчета за полугодие. И неважно, что НДФЛ был уже перечислен в бюджет. Ведь выплаты дохода сотруднику не было. Значит, по законодательству вы не должны были удерживать и платить налог. А форма 6-НДФЛ заполняется исключительно по правилам НК РФ. Если вы выдадите деньги работникам в июле — сентябре, тогда запишете их в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.


Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

6-НДФЛ скачать бланк

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года6-НДФЛ скачать бланк

Сдавать 6-НДФЛ в 2016 году нужно ежеквартально. Как только квартал закончился, нужно подготовить и сдать расчет 6-НДФЛ не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

6 НДФЛ с 2016 года сроки сдачи таковы:

  1. Срок сдачи за полугодие 2016 года (2 квартал) —  не позднее 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной)
  2. Срок сдачи за 9 месяцев 2016 года (3 квартал) —  не позднее 31 октября 2016 года
  3. Срок сдачи  за 2016 года — не позднее 1 апреля 2017 года

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал

В разделе 1 вы отражаете начисленный и удержанный НДФЛ с начала года. Реально уплаченные суммы налога в этом разделе указывать не нужно.

В строке 040 раздела 1 за полугодие запишите рассчитанный НДФЛ со всех доходов работников, начисленных с начала года. Сюда войдет и налог, который вы уплатили раньше срока. А вот в строке 070 укажите НДФЛ только с доходов, выплаченных до конца июня. То есть с тех доходов, что вы записали в разделах 2 отчетов за I квартал и полугодие. Суммы неудержанного, хоть и перечисленного в бюджет налога с невыданной зарплаты, в строку 070 не включайте. И в строке 080 их записывать не нужно. В ней указывают суммы налога, который вы не смогли удержать при выплате дохода. А НДФЛ с невыданной заработной платы в строке 080 не отражается.

Видео комментарий по заполнению 6-НДФЛ: НДФЛ перечислен раньше выплаты дохода

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».  

Куда подавать 6-НДФЛ за второй квартал

Отчитаться по форме 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для фирмы — это инспекция по месту ее нахождения, а для ИП — по адресу местожительства.

Если же ИП ведет «вмененную» деятельность не по месту регистрации, подавайте расчет в ту ИФНС, где он зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ). Если таких инспекций несколько, заполняйте форму 6-НДФЛ по каждому месту учета в качестве вмененщика. При этом в каждом документе отражайте КПП и ОКТМО по месту ведения деятельности.

Фирмы, у которых есть обособленные подразделения, отчитываться по форме 6-НДФЛ должны с учетом того, где именно сотрудники получают доход. По доходам персонала головной компании отчитайтесь в инспекцию по ее адресу. По выплатам в пользу работников обособленного подразделения расчет 6-НДФЛ за 2 квартал  2016 года подайте в ИФНС по месту учета допофиса (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за полугодие — свежие статьи для бухгалтера и образцы заполнения

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Образец 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

Почему НДФЛ нельзя платить досрочно

Фирма перечислила НДФЛ в бюджет до того, как выплатила доход работнику. Налог уплачен за счет средств работодателя, что запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ). И инспекторы могут посчитать, что перечисленная сумма — это не НДФЛ, а излишне перечисленные деньги в бюджет (письма ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@ и от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@).

Тогда фирме придется возвращать из бюджета сумму, перечисленную раньше срока. А уже удержанный из доходов НДФЛ платить заново. Еще налоговики могут назначить штраф и пени за неуплату НДФЛ, если такую корректировку не сделать (ст. 75 и 123 НК РФ). И тогда работодателю придется судиться. Пример арбитражного спора из-за того, что НДФЛ был уплачен за счет средств работодателя, вы можете посмотреть в журнале «Упрощенка», 2016, № 4. Учитывая, какие проблемы может повлечь за собой досрочная уплата НДФЛ, лучше этого не делать.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.03%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.31%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.64%
  • в программе БухСофт 4.59%
  • в других бухгалтерских программах 20.66%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.15%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.62%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль