6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

7162

В форме 6-НДФЛ два раздела. В разделе 1 вы отражаете доходы сотрудников и суммы НДФЛ, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 указываете выплаты работникам за три последних месяца и удержанный с них налог.

Ззаполнять отчет удобнее с раздела 2. В нем вы отражаете только выданную зарплату и удержанный налог.

Суммы перечисленного в бюджет НДФЛ и фактические даты уплаты записывать не нужно. Информацию об этом налоговики узнают сами из вашей карточки расчетов с бюджетом.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за второй квартал

Мы рассматриваем неправильную ситуацию. Бухгалтер перечислил НДФЛ, еще не удержав его у сотрудника. Поэтому, прежде чем заполнять раздел 2, нужно выяснить, выдали ли сотруднику ту зарплату, налог с которой был перечислен в бюджет раньше времени. Если заполняем форму 6-НДФЛ за полугодие, смотрим выплаты за период с апреля по июнь.

Если вы до конца июня выдали зарплату, запишите ее в разделе 2. В строке 100 укажите последний день месяца, за который начислена эта зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 поставьте реальную дату выдачи зарплаты, когда вы удержали НДФЛ.

В строке 120 вы запишете следующий рабочий день после выплаты дохода сотрудникам. Это срок, до которого вы должны были перечислить НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тот факт, что вы заплатили в бюджет НДФЛ намного раньше, в разделе 2 не отражайте.

Пример. Как отразить в разделе 2 доходы, с которых уплатили НДФЛ раньше срока

ООО «Весна» 6 июня перечислило в бюджет НДФЛ с заработной платы за май. А саму заработную плату (окончательную часть) фирма выдала 10 июня. Покажем, как бухгалтер ООО «Весна» заполнит раздел 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, если начисленная сумма за май — 375 000 руб., НДФЛ — 48 750 руб.

В строке 100 бухгалтер ООО «Весна» укажет 31.05.2016, в строке 110 — 10.06.2016. В строке 120 — 14.06.2016. В строках 130 и 140 будет 375 000 руб. и 48 750 руб. Фактическую дату уплаты НДФЛ в бюджет — 6 июня — нигде показывать не нужно.

Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже.

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

Если вы до конца июня не выдали зарплату, не записывайте ее в разделе 2 отчета за полугодие. И неважно, что НДФЛ был уже перечислен в бюджет. Ведь выплаты дохода сотруднику не было. Значит, по законодательству вы не должны были удерживать и платить налог. А форма 6-НДФЛ заполняется исключительно по правилам НК РФ. Если вы выдадите деньги работникам в июле — сентябре, тогда запишете их в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.


6-НДФЛ скачать бланк

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года6-НДФЛ скачать бланк

Сдавать 6-НДФЛ в 2016 году нужно ежеквартально. Как только квартал закончился, нужно подготовить и сдать расчет 6-НДФЛ не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

6 НДФЛ с 2016 года сроки сдачи таковы:

  1. Срок сдачи за полугодие 2016 года (2 квартал) —  не позднее 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной)
  2. Срок сдачи за 9 месяцев 2016 года (3 квартал) —  не позднее 31 октября 2016 года
  3. Срок сдачи  за 2016 года — не позднее 1 апреля 2017 года

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал

В разделе 1 вы отражаете начисленный и удержанный НДФЛ с начала года. Реально уплаченные суммы налога в этом разделе указывать не нужно.

В строке 040 раздела 1 за полугодие запишите рассчитанный НДФЛ со всех доходов работников, начисленных с начала года. Сюда войдет и налог, который вы уплатили раньше срока. А вот в строке 070 укажите НДФЛ только с доходов, выплаченных до конца июня. То есть с тех доходов, что вы записали в разделах 2 отчетов за I квартал и полугодие. Суммы неудержанного, хоть и перечисленного в бюджет налога с невыданной зарплаты, в строку 070 не включайте. И в строке 080 их записывать не нужно. В ней указывают суммы налога, который вы не смогли удержать при выплате дохода. А НДФЛ с невыданной заработной платы в строке 080 не отражается.

Видео комментарий по заполнению 6-НДФЛ: НДФЛ перечислен раньше выплаты дохода

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».  

Куда подавать 6-НДФЛ за второй квартал

Отчитаться по форме 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для фирмы — это инспекция по месту ее нахождения, а для ИП — по адресу местожительства.

Если же ИП ведет «вмененную» деятельность не по месту регистрации, подавайте расчет в ту ИФНС, где он зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ). Если таких инспекций несколько, заполняйте форму 6-НДФЛ по каждому месту учета в качестве вмененщика. При этом в каждом документе отражайте КПП и ОКТМО по месту ведения деятельности.

Фирмы, у которых есть обособленные подразделения, отчитываться по форме 6-НДФЛ должны с учетом того, где именно сотрудники получают доход. По доходам персонала головной компании отчитайтесь в инспекцию по ее адресу. По выплатам в пользу работников обособленного подразделения расчет 6-НДФЛ за 2 квартал  2016 года подайте в ИФНС по месту учета допофиса (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за полугодие — свежие статьи для бухгалтера и образцы заполнения

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Образец 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

6-НДФЛ за второй квартал 2016 года

Почему НДФЛ нельзя платить досрочно

Фирма перечислила НДФЛ в бюджет до того, как выплатила доход работнику. Налог уплачен за счет средств работодателя, что запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ). И инспекторы могут посчитать, что перечисленная сумма — это не НДФЛ, а излишне перечисленные деньги в бюджет (письма ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@ и от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@).

Тогда фирме придется возвращать из бюджета сумму, перечисленную раньше срока. А уже удержанный из доходов НДФЛ платить заново. Еще налоговики могут назначить штраф и пени за неуплату НДФЛ, если такую корректировку не сделать (ст. 75 и 123 НК РФ). И тогда работодателю придется судиться. Пример арбитражного спора из-за того, что НДФЛ был уплачен за счет средств работодателя, вы можете посмотреть в журнале «Упрощенка», 2016, № 4. Учитывая, какие проблемы может повлечь за собой досрочная уплата НДФЛ, лучше этого не делать.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль