РСВ-1 и 4-ФСС отменены: как изменилась отчетность по взносам с 2017 года

46060

Расчеты РСВ-1 и 4-ФСС отменены, страховые взносы переданы в ФНС. Законы приняты. Как поменялась отчетность по взносам — узнаете из нашей статьи. 

Отмена 4-ФСС и РСВ-1

Отмена 4-ФСС и РСВ-1 связана с тем, что взносы с 1 января 2017 года передны в ФНС Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ (читать закон). Вместо привычных форм 4-ФСС и РСВ-1 в ПФР нужно подавать новые отчеты, но уже в налоговую инспекцию. Форму чиновники утвердили (см. Единый расчет по взносам в ФНС с 2017 года). В ней вы должны отражать начисленные и уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд, ФФОМС и Фонд социального страхования.

Единый расчет по взносам ежеквартальный. Срок представления 30 числа следующего месяца. Например, расчет по взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года нужно подать не позднее 30 апреля на бумаге или в электронном виде (срок сдачи перенесен из-за выходных на 2 мая). В электронном виде расчет сдается при численности работников за прошлый квартал от 25 человек.

4-ФСС отменена частично, с 1 квартала 2017 года сдавайте только информацию по травматизму

Какая отчетность останется в ПФР

Хотя в ФНС по взносам будет один отчет, отчетность в фонды осталась. 

В ПФР два отчета. Ежемесячная форма СЗВ-М, утвержденная постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п (ее бухгалтеры сдают с апреля 2016 года). А также новый отчет о стаже своих работников

Кроме того, вам нужно отчитываться в Фонд социального страхования по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС.

Таблица: Какие отчеты по взносам сдаем в 2017 году

Ответ, зачем нужна реформа взносов

Комментирует Надежда Самкова, постоянный автор и консультант журнала «Упрощенка».

Главный начальник по взносам в ФНС комментирует изменения

Таблица. Какую отчетность по взносам сдавать в 2017 году

Отчет

Куда подавать и как часто

Срок сдачи в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам работников В налоговую инспекцию ежеквартально

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ( п. 7 ст. 431 НК РФ)

За 1 квартал 2017 года — 3 мая 2017 года

За 2 квартал 2017 года — 31 июля 2017 года

За 3 квартал 2017 года — 30 октября 2017 года

Расчет взносов на травматизм В территориальное отделение ФСС РФ ежеквартально

Отчет по взносам на травматизм сдавайте в сроки, предусмотренные в 2016 году для 4-ФСС. Срок сдачи через Интернет — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А на бумаге — не позднее 20-го числа того же месяца ( п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

За 1 квартал 2017 года — 20 (25) апреля2017 года

За 2 квартал 2017 года — 20 (25) июля 2017 года

За 3 квартал 2017 года — 20 (25) октября 2017 года

Отчет о стаже работников СЗВ-СТАЖ В территориальное отделение Пенсионного фонда ежегодно

Не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом ( п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ).

Первый раз придется отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года

Сведения о работниках по форме СЗВ-М В территориальное отделение ПФР ежемесячно

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ( п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ)

Например, отчет за февраль 2017 года нужно сдать не позднее 15 марта 2017 года

Ответы эксперта на вопросы читатетей по реформе страховых взносов

На вопросы отвечает Елизавета Скаковская, руководитель налоговой практики КГ «НЕОТАКС»


— Елизавета Александровна, с 1 января 2017 года вступили в силу глобальные изменения. Взносы переданы в ФНС.

— Верно. Реформу страховых вносов по поручению Президента подготовило Правительство (Указ Президента РФ от 15.01.2016 № 13 и письмо ФНС России 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

— Зачем понадобилось это делать?

— Чтобы повысить собираемость взносов. Фонды с этой задачей не справляются. А вот налоговая служба почти никогда не уходит с выездной проверки с пустыми руками. Поэтому собирает взносы теперь ФНС.

— ПФР и ФСС перестали собирать взносы, чем они будут заниматься?

— Фонды теперь ведут персонифицированный учет застрахованных лиц. Значит, всем страхователям придется сдавать в фонды отчетность по таким гражданам (отчет сдается за 2017 год в 2018 году). Кроме того, назначение и выплата пенсий останутся в ведении Пенсионного фонда. А ФСС отвечает за выплату пособий. 

— Можно ли сказать, что новые взносы — это своего рода возврат к единому социальному налогу? Его уплачивали до введения страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС.

— В некотором смысле да. И ЕСН, и новые страховые взносы администрирует налоговая служба. Но, в отличие от ЕСН, который являлся федеральным налогом, взносы к налоговым платежам не имеют отношения. Для него сформирована своя законодательная база. А это значит, что нельзя будет провести зачет между взносами и налогами. 

— Что со сверкой?

—  До 1 февраля 2017 года Пенсионный фонд и ФСС провели сверку со всеми фирмами и бизнесменами — плательщиками взносов (письмо ФНС России 02.02.2016 № БС-4-11/1539@). 

— А что будет дальше?

— К 1 марта 2017 года фонды передадут в территориальные подразделения ФНС реестр плательщиков взносов, реестр застрахованных граждан и акты сверки.

— То есть ФНС получит в свое распоряжение информацию по всем платежам страхователей?

— Верно. Таким образом, налоговая служба сможет сопоставить поступления от НДФЛ и взносов. И если увидит, что страхователь платит весь НДФЛ, который идет за счет работника и «зажимает» взносы, то проведет выездную проверку.ФНС сможет проверить расчет взносов за 2014—2016 годы

— Значит, налоговики смогут проверять взносы за периоды, предшествующие 2017 году?

— Да. Налоговые инспекторы смогут проводить проверки, в том числе повторные.

— Поясните подробнее.

— С 1 января 2017 года камеральные и выездные проверки по взносам проводит налоговая инспекция. Причем как за периоды после 1 января 2017 года, так и за три предыдущих года, то есть за 2014—2016 годы. Допустим, в 2014 году компанию уже проверял Пенсионный фонд России. Тогда в 2017 году налоговики могут повторно Отчетность в фонды по персонифици-рованному учету сохранится прийти с ревизией, если для этого появятся основания.

— Получается, что ФНС вправе доначислить взносы за 2014—2016 годы?

— Да. Если обнаружится правонарушение, не выявленное ранее фондом, инспекторы попросят страхователя доплатить недоимку. Правда, штрафы в таком случае, скорее всего, взиматься не будут. На сегодня действует именно такой порядок (п. 27 ст. 35 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

— Елизавета Александровна, какие именно выплаты облагаются взносы?

— Те же выплаты, что и сейчас. Вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

— По каким ставкам платить ?

— Ставки сохранены. Так, общий тариф взносов с 1 января 2017 года, как и в 2016 году, равен 30% (22% — в ПФР, 5,1% — в ФФОМС, 2,9% — в ФСС). Упрощенцы, применяющие льготные виды деятельности, по-прежнему уплачивают взносы по ставке 20%. Остальные льготы сохранены.

— Что изменилось в расчете личных взносов ИП?

— Правила расчета взносов для бизнесменов не меняются. Предприниматели, как и в 2016 году, платять личные страховые взносы по ставкам 26 и 5,1%. Однако размер взносов изменился в большую сторону. Так как взносы ИП считаются из МРОТ на 1 января текущего года, а МРОТ по ставрнению с прошлым январем вырос. 

— В какие сроки предстоит перечислять взносы?

— Срок уплаты взносов в 2017 году — не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за январь нужно заплатить не позднее 15 февраля 2017 года. Если день уплаты выпадает на выходной, то день уплаты переносится на ближайший рабочий. Взносы уплачивают в рублях и копейках. Взносы на пенсионное, мед- и соц- страование платят в ФНС по новым реквизитам в платежках, взносы на травматизм платят в ФСС, тоже в срок не позднее 15 числа.

— В 2016 году все взносы перечисляли на разные КБК. На какой КБК нужно перечислять взносы в 2017 году?

— Взносы уплачиваются на новые КБК в ФНС. Для каждого платежа свой КБК.

— Какую отчетность надо сдавать при уплате взносов?

— ФНС утвердила форму налоговой отчетности по взносам. Сдавать такую отчетность нужно будет в ФНС с 1 января 2017 года.

— В какие сроки нужно будет отчитываться в инспекцию?

— Отчетность по единому платежу нужно сдавать в свою ИФНС раз в квартал. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. 

— У каждого работника, за которого работодатель перечисляет взносы в ПФР, есть СНИЛС — номер лицевого счета гражданина в системе обязательного пенсионного страхования. Именно на этот счет идут взносы, которые и формируют будущую пенсию сотрудника. Как на обычных гражданах отразится реформа по взносам?

— То, что налоговая служба будет управлять страховыми взносами, никак не повлияет на соблюдение пенсионных прав граждан. Во всяком случае, так заявляет ФНС России. Назначать и выплачивать пенсии, как и прежде, должен Пенсионный фонд.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 0%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 25%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль