РСВ-1 и 4-ФСС отменены: как изменится отчетность по взносам с 2017 года

32625

Расчеты РСВ-1 и 4-ФСС отменены, страховые взносы переданы в ФНС. Законы приняты. Как поменялась отчетность по взносам — узнаете из нашей статьи. 

Отмена 4-ФСС и РСВ-1

Отмена 4-ФСС и РСВ-1 связана с тем, что взносы с 1 января 2017 года передны в ФНС Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ (читать закон). Вместо привычных форм 4-ФСС и РСВ-1 в ПФР нужно подавать новые отчеты, но уже в налоговую инспекцию. Форму чиновники утвердят к 1 октября 2016 года. В ней вы будете отражать начисленные и уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд, ФФОМС и Фонд социального страхования.

Единый расчет по взносам ежеквартальный. Срок представления 30 числа следующего месяца. Например, расчет по взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года нужно подать не позднее 30 апреля на бумаге или в электронном виде. В электронном виде расчет сдается при численности работников за прошлый квартал от 25 человек.

4-ФСС отменена частично, с 1 квартала 2017 года сдавайте только информацию по травматизму

Какая отчетность останется в ПФР

Таблица: Какие отчеты по взносам сдаем в 2017 году

Хотя в ФНС по взносам будет один отчет, отчетность в фонды тоже будет. 

В ПФР будут два отчета. Ежемесячная форма СЗВ-М, утвержденная постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п (ее бухгалтеры сдают с апреля 2016 года). А также новый отчет о стаже своих работников. Его бланк появится позднее. 

Кроме того, вам нужно будет по-прежнему отчитываться в Фонд социального страхования по взносам на травматизм. Налоговым инспекторам их с 2017 года не передадут.

Ответ, зачем нужна реформа взносов

Комментирует Надежда Самкова, постоянный автор и консультант журнала «Упрощенка».

Главный начальник по взносам в ФНС комментирует изменения

Таблица. Какую отчетность по взносам сдавать в 2017 году

Отчет

Куда подавать и как часто

Срок сдачи в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам работников В налоговую инспекцию ежеквартально

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ( п. 7 ст. 431 НК РФ)

За 1 квартал 2017 года — 3 мая 2017 года

За 2 квартал 2017 года — 31 июля 2017 года

За 3 квартал 2017 года — 30 октября 2017 года

Расчет взносов на травматизм В территориальное отделение ФСС РФ ежеквартально

Отчет по взносам на травматизм сдавайте в сроки, предусмотренные в 2016 году для 4-ФСС. Срок сдачи через Интернет — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А на бумаге — не позднее 20-го числа того же месяца ( п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

За 1 квартал 2017 года — 20 (25) апреля2017 года

За 2 квартал 2017 года — 20 (25) июля 2017 года

За 3 квартал 2017 года — 20 (25) октября 2017 года

Отчет о стаже работников СЗВ-СТАЖ В территориальное отделение Пенсионного фонда ежегодно

Не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом ( п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ).

Первый раз придется отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года

Сведения о работниках по форме СЗВ-М В территориальное отделение ПФР ежемесячно

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ( п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ)

Например, отчет за февраль 2017 года нужно сдать не позднее 15 марта 2017 года

Ответы эксперта на вопросы читатетей по реформе страховых взносов

На вопросы отвечает Елизавета Скаковская, руководитель налоговой практики КГ «НЕОТАКС»


— Елизавета Александровна, с 1 января 2017 года всех работодателей ждут глобальные изменения. Вместо страховых взносов в фонды нужно будет платить новый единый сбор.

— Верно. Реформу страховых вносов по поручению Президента подготовило Правительство (Указ Президента РФ от 15.01.2016 № 13 и письмо ФНС России 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

— Зачем понадобилось это делать?

— Чтобы повысить собираемость взносов. Фонды с этой задачей не справляются. А вот налоговая служба почти никогда не уходит с выездной проверки с пустыми руками. Поэтому собирать новый сбор будет ФНС.

— Если ПФР и ФСС не станут собирать взносы, чем они будут заниматься?

— Фонды будут вести персонифицированный учет застрахованных лиц. Значит, всем страхователям придется сдавать в фонды отчетность по таким гражданам. Кроме того, назначение и выплата пенсий останутся в ведении Пенсионного фонда. А ФСС будет отвечать за выплату пособий. Эти изменения прописаны в законопроекте № 1040799-6.

— Можно ли сказать, что новый сбор — это своего рода возврат к единому социальному налогу? Его уплачивали до введения страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС.

— В некотором смысле да. И ЕСН, и новый единый сбор администрирует налоговая служба. Но, в отличие от ЕСН, который являлся федеральным налогом, единый страховой сбор к налоговым платежам не имеет отношения. Для него будет сформирована своя законодательная база. А это значит, что нельзя будет провести зачет между единым сбором и налогами. 

— Потребуется ли проходить сверку с фондами перед тем, как взносы передадут в ведение налоговой службы?

— Да. До 1 февраля 2017 года Пенсионный фонд и ФСС должны провести сверку со всеми фирмами и бизнесменами — плательщиками взносов (письмо ФНС России 02.02.2016 № БС-4-11/1539@). Это будет своего рода глобальная сверка.

— А что будет дальше?

— К 1 марта 2017 года фонды передадут в территориальные подразделения ФНС реестр плательщиков взносов, реестр застрахованных граждан и акты сверки.

— То есть ФНС получит в свое распоряжение информацию по всем платежам страхователей?

— Верно. Таким образом, налоговая служба сможет сопоставить поступления от НДФЛ и взносов. И если увидит, что страхователь платит весь НДФЛ, который идет за счет работника и «зажимает» взносы, то проведет выездную проверку.ФНС сможет проверить расчет взносов за 2014—2016 годы

— Значит, налоговики смогут проверять взносы за периоды, предшествующие 2017 году?

— Полагаю, что да. Налоговые инспекторы смогут проводить проверки, в том числе повторные.

— Поясните подробнее.

— С 1 января 2017 года камеральные и выездные проверки по взносам будет проводить налоговая инспекция. Причем как за периоды после 1 января 2017 года, так и за три предыдущих года, то есть за 2014—2016 годы. Допустим, в 2014 году компанию уже проверял Пенсионный фонд России. Тогда в 2017 году налоговики могут повторно Отчетность в фонды по персонифици- рованному учету сохранитсяприйти с ревизией, если для этого появятся основания.

— Получается, что ФНС вправе доначислить взносы за 2014—2016 годы?

— Да. Если обнаружится правонарушение, не выявленное ранее фондом, инспекторы попросят страхователя доплатить недоимку. Правда, штрафы в таком случае, скорее всего, взиматься не будут. На сегодня действует именно такой порядок (п. 27 ст. 35 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

— Елизавета Александровна, какие именно выплаты будут облагаться взносы?

— Те же выплаты, что и сейчас. Вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

— По каким ставкам платить ?

— Ставки будут сохранены. Так, общий тариф взносов с 1 января 2017 года, как и в 2016 году, составит 30% (22% — в ПФР, 5,1% — в ФФОМС, 2,9% — в ФСС). Упрощенцы, применяющие льготные виды деятельности, по-прежнему будут уплачивать взносы по ставке 20%.

— Что изменится в расчете личных взносов бизнесменов?

— Правила расчета взносов для бизнесменов не меняются. Предприниматели, как и в 2016 году, будут платить личные страховые взносы по ставкам 26 и 5,1%. А вот порядок расчета дополнительного взноса в ПФР, исчисляемого сейчас в виде 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., изменится. Но пока неясно как.

— В какие сроки предстоит перечислять единый сбор?

— Срок уплаты сбора в 2017 году — не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, сбор за январь нужно заплатить не позднее 15 февраля 2017 года. Если день уплаты выпадает на выходной, то день уплаты переносится на ближайший рабочий. Сбор уплачивают в рублях и копейках.

— В 2016 году все взносы перечисляют на разные КБК. На какой КБК нужно будет перечислять сбор в 2017 году?

— Для единого платежа Минфин и ФНС России утвердят специальный КБК. Распределять поступления поручат налоговикам.

— Какую отчетность предполагается сдавать при уплате единого социального сбора?

— До 1 октября 2016 года Минфин и ФНС должны разработать и утвердить формы налоговой отчетности по единому сбору (п. 5.1 письма ФНС России 02.02.2016 № БС-4-11/1539@). Сдавать такую отчетность нужно будет в ФНС с 1 января 2017 года. А в фонды по-прежнему придется сдавать отчетность по персонифицированным сведениям. По каким формам, пока неясно.

— В какие сроки нужно будет отчитываться в инспекцию?

— Отчетность по единому платежу нужно сдавать в свою ИФНС раз в квартал. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. 

— У каждого работника, за которого работодатель перечисляет взносы в ПФР, есть СНИЛС — номер лицевого счета гражданина в системе обязательного пенсионного страхования. Именно на этот счет идут взносы, которые и формируют будущую пенсию сотрудника. Как на обычных гражданах отразится реформа по взносам?

— То, что налоговая служба будет управлять страховыми взносами, никак не повлияет на соблюдение пенсионных прав граждан. Во всяком случае, так заявляет ФНС России. Назначать и выплачивать пенсии, как и прежде, будет Пенсионный фонд.

Как подготовиться к реформе взносов

Реформа взносов — самая масштабная за последние 10 лет. В компании налоговики придут в декабре с проверками по уплате взносов за 2014-2016 годы. У нас уже, кстати, вышел материал про изменения в налоговых проверках "Как ИФНС по-новому проверяет упрощенцев". А в августе наши подписчики узнают про все изменения по страховым взносам. Поэтому заранее оформите подиску, чтобы ничего не пропустить. Скачайте счет или оплатите банковской картой прямо у нас на сайте! 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 35%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 5%
  • в программе БухСофт 10%
  • в других бухгалтерских программах 25%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 20%
  • от руки заполню бумажную декларацию 5%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль