Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2016 года

3892

Уплата УСН за 3 квартал 2016 года происходит следующим образом: сначала рассчитываем аванс по УСН за 3 квартал по специальной формуле, а затем правильно заполняем платежку.

Сроки уплаты УСН за 3 квартал

Уплата УСН за 3 квартал 2016 года происходит в сроки, указанные в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ. Перечислить авансовый платеж за 9 месяцев нужно не позднее 25 октября 2016 года.

Декларация по УСН за 3 квартал не сдается.

КБК по УСН за 3 квартал

Заполняя платежное поручение на уплату аванса за 3 квартал, укажите следующие КБК:

182 1 05 01021 01 1000 110 – для объекта доходы минус расходы

182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта доходы

Минимальный налог платить нужно только по году, поэтому в 3 квартале минимальный налог не уплачивается.

Расчет УСН за 3 квартал для объекта доходы

Чтобы определить авансовый платеж за 9 месяцев, воспользуйтесь формулой:

АП3 = Д9 х С - НВ - АП1 - АП2, где:

АП3 - авансовый платеж за 9 месяцев;

Д9 - облагаемый доход за 9 месяцев;

С - применяемая ставка налога;

НВ - налоговый вычет, то есть страховые взносы и больничные, на которые разрешается уменьшить налог;

АП1 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за первый квартал;

АП2 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за второй квартал.

К облагаемым доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, в налоговую базу не включаются. Необходимую сумму доходов возьмите из итогового значения графы 4 за соответствующий отчетный период раздела 1 КУДиР. Здесь все просто. А вот о налоговом вычете поговорим подробнее.

Упрощенцы с объектом доходы вправе уменьшить налог на:

  • сумму больничных, оплаченных за счет средств работодателя;
  • страховые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном периоде.

При этом для обществ по налоговому вычету установлено ограничение. Они могут снизить упрощенный налог по всем показателям максимум на половину. А вот предприниматели, у которых нет работников, вправе уменьшить авансовый платеж на всю сумму страховых взносов, начисленных за отчетный период и перечисленных за себя. В том числе и на взносы по тарифу 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Рассмотрим, как происходит уплата УСН за 3 квартал 2016 года у обществ на примере.

Пример расчета УСН за 3 квартал ООО (доходы)

ООО "Калейдоскоп" применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Облагаемые доходы за 9 месяцев составили 428 900 руб. Начисленные и уплаченные страховые взносы - 15 800 руб. Больничные не выплачивались. Общая сумма авансовых платежей за 1 и 2 кварталы равна 8 750 руб. Фирма применяет налоговую ставку 6%. Определим сумму авансового платежа за 9 месяцев 2016 года.

Максимальная сумма, на которую ООО "Калейдоскоп" может уменьшить налог, равна 12 867 руб. (428 900 руб. х 6% : 2). По итогам 3 квартал общество перечислит в бюджет авансовый платеж в размере 4117 руб. (428 900 руб. х 6% - 12 867 руб. - 8750 руб.).

Теперь посмотрим, как происходит уплата УСН за 3 квартал 2016 года у предпринимателей без работников.

Пример расчета УСН за 3 квартал ИП (доходы)

Индивидуальный предприниматель Р.О. Скворцов применяет УСН с объектом налогообложения доходы и использует ставку 6%. Облагаемые доходы за 9 месяцев - 250 000 руб. Начисленные и уплаченные взносы за себя - 17 364 руб. Общий аванс за 1 и 2 кварталы - 3200 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года.

Умножим облагаемые доходы на ставку налога. Получим 15 000 руб. (250 000 руб. х 6%). Это меньше, чем начисленная и уплаченная сумма страховых взносов. Предприниматели вправе снизить сумму налога до нуля. Значит по итогам 3 квартала Р.О. Скворцов в бюджет ничего не заплатит.

Отметим, что при расчете авансового платежа за 9 месяцев в расчет принимаются только те взносы, которые перечислены в бюджет с января по сентябрь в пределах начисленных. Например, если предприниматель уплатит взносы в октябре, то они войдут в налоговый вычет уже при расчете налога за 2016 год. Аналогичное правило действует в отношении организаций.

Расчет УСН за 3 квартал для объекта доходы минус расходы

В этом случае налог у обществ и предпринимателей без работников определяется одинаково. Чтобы рассчитать сумму авансового платежа за 9 месяцев используйте формулу:

АП3 = (Д9 - Р9) х С - АП1 - АП2, где:

АП3 - авансовый платеж за 9 месяцев;

Д9 - облагаемый доход за 9 месяцев;

Р9 - учитываемые расходы за 9 месяцев;

С - применяемая ставка налога;

АП1 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за первый квартал;

АП2 - начисленный и уплаченный авансовый платеж за второй квартал.

Что относится к облагаемым доходам мы выяснили выше. Сейчас поговорим о расходах. Учитываемые расходы перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Этот показатель вы можете взять из итогового значения графы 5 за соответствующий отчетный период раздела 1 КУДиР.

А как быть есть расходы по итогам 9 месяцев превысят доходы? В этом случае у фирмы образуется убыток, и перечислять авансовый платеж за 3 квартал не нужно.

Посмотрим, как происходит уплата УСН за 3 квартал 2016 года при объекте налогообложения доходы минус расходы на примере.

Пример расчета аванса УСН за 3 квартал (доходы минус расходы)

ООО «Карнавал» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и использует ставку 15%. По итогам 9 месяцев у фирмы имеются следующие показатели:

  • Доходы за 9 месяцев – 580 900 руб.;
  • Расходы за 9 месяцев – 360 800 руб.;
  • Аванс за первый и второй кварталы – 15 600 руб.

Определим, в какой сумме произойдет уплата УСН за 3 квартал 2016 года.

Налоговая база равна 220 100 руб. (580 900 руб. – 360 800 руб.). По итогам 9 месяцев ООО «Карнавал» заплатит в бюджет 17 415 руб. (220 100 руб. х 15% - 15 600 руб.).

Образцы платежных поручений по УСН за 3 квартал

Для объекта доходы:

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2016 года

Для объекта доходы минус расходы:

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2016 года


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.24%
  • рост лимитов по УСН 50.89%
  • новая Книга учета 7.52%
  • КБК по минимальному налогу 21.19%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.87%
  • электронные больничные 26.14%
  • электронный иск в суд 16.63%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.38%
  • уплата налога за третьих лиц 50.3%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль