Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года

1646

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года мы рассказали в статье и привели пример заполнения.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Декларация по ЕНВД за 2 квартал состоит из:

  1. титульного листа
  2. раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»
  3. раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»
  4. раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

На сайте размещена новая статья по отчетности за 9 месяцев 2016 года:  Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

При заполнении декларации по ЕНВД значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы – «001», для десятой страницы – «010».

При заполнении декларации по ЕНВД должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю декларации по ЕНВД за 2 квартал 2016 года соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119--».

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

При заполнении декларации по ЕНВД в верхней части каждой страницы указываются ИНН и КПП организации.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации по ЕНВД за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации. В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В разделе 1 декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД реорганизованная организация. Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.

Титульный лист декларации по ЕНВД

Титульный лист декларации по ЕНВД заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении титульного листа необходимо указать:

  • 1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям описаны в предыдущем разделе).

Для российской организации указываются: ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности (с кодом причины постановки на учет «35» (постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности) в 5-6 позиции КПП) – согласно Уведомлению о постановке на учет организации - налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.

Для индивидуального предпринимателя указывается: ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ;

  • 2) номер корректировки. При представлении в налоговый орган первичной декларации по ЕНВД по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0--», при представлении уточненной декларации – указывается номер корректировки (например, «1--», «2--» и так далее);
  • 3) налоговый период, за который представляется декларация. Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации;
  • 4) отчетный год, за который представляется декларация;
  • 5) код налогового органа, в который представляется декларация;
  • 6) код места представления декларации по месту учета налогоплательщика согласно Приложению № 3 к Порядку заполнения декларации;
  • 7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя;
  • 8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно ОКВЭД;
  • 9) код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения декларации;
  • 10) ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • 11) номер контактного телефона налогоплательщика;
  • 12) количество страниц, на которых составлена декларация;
  • 13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывается:

  • 1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком – «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика – «2»;
  • 2) при представлении декларации налогоплательщиком - организацией в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
  • 3) при представлении декларации налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;
  • 4) при представлении декларации представителем налогоплательщика – физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
  • 5) при представлении декларации представителем налогоплательщика – юридическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика – юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

В поле «наименование организации – представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица – представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» и дата подписания;

6) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Раздел «Заполняется работником налогового органа», как мы уже сказали в начале, налогоплательщиком не заполняется.

Раздела 1 декларации по ЕНВД

В разделе 1 декларации по ЕНВД указывается:

1) в каждом блоке строк с кодами строк 010-020:

по строке 010 – код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика ЕГВД). При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698---»;

по строке 020 – сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 Декларации.

Сведения, указанные в разделе 1 декларации, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в разделе о заполнении титульного листа, и проставляется дата подписания данного раздела.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 декларации по ЕНВД.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Раздел 2 декларации по ЕНВД заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности. При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

В разделе 2 указывается:

1) по строке 010 – код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел декларации, в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения декларации;

2) по строке 020 – полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта РФ указывается в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения декларации);

3) по строке 030 – код по ОКТМО места осуществления деятельности;

4) по строке 040 – значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;

5) по строке 050 – значение коэффициента-дефлятора К1 (1,798);

6) по строке 060 – значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;

7) по строкам 070-090:

в графе 2 – значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;

в графе 3 – количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:

начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;

с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД;

в графе 4 – налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090). В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, в который представлена декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070-090 графы 3 проставляются прочерки;

8) по строке 100 – налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070-090) гр.4);

9) по строке 105 – ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;

10) по строке 110 – сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр.15/100).

Раздел 3 декларации по ЕНВД

В разделе 3 декларации по ЕНВД указывается:

1) по строке 005 – признак налогоплательщика:

  1. при представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется «1»;
  2. при представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется «2»;

2) по строке 010 – сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации;

3) по строке 020 – сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;

4) по строке 030 – сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в ПФР и в ФФОМС в фиксированном размере;

5) по строке 040 – общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

При представлении декларации по ЕНВД организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (при значении показателя по строке 005, равном «1»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 020. В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50% от суммы исчисленного единого налога (строка 010).

При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005, равном «2»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.

Теперь вы знаете, как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал скачать

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 годаДекларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года сдают по повой форме. Ниже вы можете посмотреть скачать бланк декларации в формате эксель.

Скачать бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2016 года в формате excel

Образцы всех отчетных форм смотрите в электронном журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку с хорошей скидкой или по супер-акции.

Образец декларации по ЕНВД

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2016 года  > > >

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2016 года


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.



Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Статьи по видам деятельности при ЕНВД

  1. На «вмененку» можно перевести конкретный вид деятельности целиком, а не отдельные операции
  2. Когда работников нужно делить между видами «вмененной» деятельности
  3. Если вы прекратили деятельность или уменьшили ее объемы, правильно рассчитайте ЕНВД
  4. Что предпринять, если вы хотите закрыть один из видов «вмененной» деятельности
  5. Предоставление в аренду автоматов для чистки обуви, мойке машин — не «вмененный» вид деятельности
  6. Строительство индивидуальных домов не является «вмененным» видом деятельности
  7. Деятельность по прокату игровых программ можно перевести на ЕНВД

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль