Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года в разных ситуациях

2908

Форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года заполнять гораздо сложнее, чем за первый. Поскольку показатели по разделам не совпадут. В первом вы отражаете их нарастающим итогом за полугодие. А во втором — только за второй квартал. Рассмотрим, как оформить расчет в самых распространенных ситуациях. В статье есть видео комментарий эксперта.

Внимание! На на нашем сайте вы можете посмотреть новую статью по отчетности за 9 месяцев 2016 года: 6-ндфл за 3 квартал 2016 года

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал: скачать бланк 6-НДФЛ

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно всем работодателям, которые выплачивают доходы гражданам по трудовым или гражданско-правовым договорам и удерживают при этом НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года в разных ситуацияхОтправляйте расчеты в ту ИФНС, где состоите на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть если у вас организация — по месту ее нахождения, если же вы предприниматель — по адресу местожительства, где вы зарегистрированы.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

А вот в ситуации, когда у вашей компании есть обособленные подразделения, отчеты подавайте в зависимости от того, где сотрудники получают доход. Если в подразделении, то отчитывайтесь в инспекции по его адресу. Если и в подразделении, и в головном офисе, то сдавайте расчеты в зависимости от отработанного времени. По доходам за время труда в подразделении — по его месту, а по выплатам за работу в головном офисе — по адресу самого головного отдела (письма Минфина России от 29.03.2010 № 03-04-06/55 и ФНС России от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344).

Видео комментарий: как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Проверьте свои знания по форме 6-НДФЛ с помощью теста 

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

В строке 130 запишите доход работников до вычета НДФЛ.

В строке 140 отразите удержанный с этих доходов налог.

Напротив строк с доходами и НДФЛ надо вписать дату, на которую:

  1. граждане получили доход (строка 100);
  2. ваша фирма удержала налог и должна была перечислить в бюджет (строки 110 и 120).

Например, в строке 100 напротив заработной платы поставьте последний день того месяца, за который она начислена. Так, зарплата за апрель станет доходом сотрудника 30 апреля, за май – 31 мая и т.д.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года в разных ситуациях

Ситуация № 1. Заработок вы выдаете в месяце, когда его начислили

Раздел 1. Тут покажите выплаты с января по июнь. А также вычеты и НДФЛ за данный период. В строке 020 запишите вознаграждения. В строке 040 — начисленный с выплат налог. В строке 070 — НДФЛ, который удержали.

Обратите внимание, так как зарплату вы выдали в том месяце, когда начислили показатели строк 040 и 070 у вас должны совпадать.

Раздел 2. Отразите здесь выданную заработную плату за апрель, май и июнь. А также иные выплаты, если вы их производили.

Поскольку вы перечисляете заработок до конца месяца, у вас может возникнуть такая ситуация. Дата удержания налога (строка 110) окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100). Однако ошибки тут нет. Поэтому не обращайте внимание на такое расхождение (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Ситуация № 2. Перечисляете зарплату в следующем месяце

Раздел 1. Здесь отразите данные о вознаграждениях за январь — июнь 2016 года. Из-за того что вы выдаете заработную плату в следующем месяце, значения строк 040 и 070 у вас не будут различаться. Ведь в строке 040 вы поставите весь начисленный НДФЛ с заработной платы за полугодие. По строке 070 — НДФЛ только с зарплаты, выданной не позднее 30 июня. С зарплаты за июнь налог сюда не войдет. Также не записывайте налог с июньской зарплаты в строку 080. Та как на последний день отчетного периода вы еще не перечислили доход сотрудникам. Поэтому, и удерживать его не нужно.

Раздел 2. Зафиксируйте в разделе зарплату за март, выданную в апреле. По строке покажите дату, когда заработок начислен — 31.03.2016. В строке 110 — дату выплаты денег. В строке 120 — следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). То, что дата в строке 100 относится к I кварталу, не является ошибкой.

Аналогично показывайте зарплату за февраль и январь, если ее задержали и выплатили лишь во II квартале.

Затем занесите в раздел остальные вознаграждения, выплаченные в мае и апреле. А вот заработок за июнь, который вы перечислили в июле, в разделе не отражайте. Покажите ее в отчете за 9 месяцев.

6-НДФЛ — свежие статьи

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.25%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.47%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.47%
  • в программе БухСофт 4.78%
  • в других бухгалтерских программах 20.59%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.5%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.94%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль