Срок уплаты НДФЛ в 2016 году для юридических лиц

894

Правила уплаты НДФЛ изменились с 2016 года. В статье поговорим о том, в какие сроки платить НДФЛ юридическим лицам в 2016 году.

Как определить дату получения дохода по НДФЛ

Чтобы заплатить НДФЛ, надо определить дату получения дохода. То есть день, когда возникает объект налогообложения по НДФЛ. Даты различаются в зависимости от вида дохода.

Так, датой получения дохода для зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Для доходов в денежной форме — это день выплаты денег человеку. То есть получение наличных или зачисление средств на счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Для доходов натуральной форме — день передачи доходов в натурформе (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Как изменились даты получения дохода по другим неденежным доходам, мы рассказали в таблице ниже.


Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

Таблица. Как изменились сроки получения дохода в 2016 году

Вид дохода

Дата получения дохода в 2015 году

Когда доход считается полученным в 2016 году

Списанный долг физлица

Что считать датой получения дохода, НК РФ не разъяснено. По мнению Минфина – это день, когда взыскание сумм стало невозможным. Например, когда истек срок давности или работодатель принял решение о прощении долга и его списании (письмо от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610)

День списания безнадежного долга с баланса организации

Матвыгода от экономии на процентах по займу

Законодательством такая дата не установлена. Специалисты финансового ведомства советуют определять доход на дату возврата средств – если выдан беспроцентный заем, или на дату уплаты процентов – если заем процентный (письма Минфина России от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 № 03-04-05/6-350

Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. При этом неважно заплатил «физик» проценты или нет

Сверхнормативные суточные

Дата определения дохода НК РФ не установлена. По мнению Минфина и ФНС России датой получения — это день утверждения авансового отчета работника (письма от 27.03.2015 № 03-04-07/17023 и от 07.04.2015 № БС-4-11/5737)

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки

Зачет требований

Специальных правил определения даты получения дохода НК РФ не содержит. На практике доход признается в момент подписания заявления о взаимозачете

День зачета встречных однородных требований. То есть когда подписано соглашение о взаимозачете

Когда удерживать НДФЛ в 2016 году юридическим лицам

После того как вы определили дату получения дохода, удержите НДФЛ. Налог с доходов в денежной форме удержите в день выплаты средств.

НДФЛ с доходов, выданных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, удерживайте из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. При этом удерживаемая сумма не должна превышать 50% от вознаграждения (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда платить НДФЛ в 2016 году юридическим лицам

С 2016 года введена единая дата уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. То есть уже не важно, как перечисляются деньги – на счет работника, из кассы или другим способом. Важен только сам факт выплаты вознаграждения. Это позволяет избежать ситуаций, когда например, деньги со счета сняли на выплату заработка, НДФЛ уплатили сразу, а работник за ними не пришел. В таком случае налог считался перечисленным заранее и за это могли оштрафовать, тогда свою правоту приходилось доказывать в суде (постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.02.2014 по делу № А26‑3190/2013 и Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13).

Таким образом перечислять НДФЛ следует абсолютно со всех видов вознаграждений. Кроме отпускных и больничных. С них налог нужно платить не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в новой редакции). Это удобно, так как позволяет формировать платежки на уплату налога не по каждому работнику отдельно, а за всех сразу – в конце месяца.

Наглядно информацию о том, как определять доход и платить НДФЛ в 2016 году, вы можете посмотреть в таблице ниже.

Таблица. Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.84%
  • Да, с фондом 30.12%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.64%
  • Нет, сверку еще не проводили 49.4%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль