Расходы при УСН, которые учитываются в 2016 году при налогообложении

2495

В статье расскажем о том, какие расходы УСН принимаемые в 2016 году можно занести в Книгу учета. Статья предназначена для тех, кто ведет УСН доходы минус расходы.

Расходы при УСН, принимаемые в 2016 году к учету, ограничены. Некоторые расходы записывать в Книгу учета нельзя.

Каковы расходы УСН, принимаемые в 2016 году

Перечень учитываемых к налогообложению по УСН расходов есть в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Перечислим расходы УСН принимаемые в 2016 году, которые могут возникнуть практически у каждой организации или предпринимателя на  упрощенной системе.

К ним относятся:

  1. затраты на покупку и ремонт основных средств
  2. платежи за аренду имущества
  3. материальные расходы
  4. расходы на оплату труда и выплату пособий
  5. взносы в ФСС, ПФР и ФОМС с фонда оплаты труда
  6. транспортные расходы
  7. расходы на закупку товаров
  8. расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники
  9. затраты на рекламу реализуемых товаров (работ, услуг)
  10. расходы на оплату услуг связи и т.д.

Организации вправе включить в расходы УСН в 2016 году налоги и сборы, уплаченные согласно законодательству. Например, у торговых организаций из Москвы есть возможность отразить в расходах начисленный и уплаченный торговый сбор. При этом сам налог по УСН учитывать в расходах нельзя, остальные — можно.

Перечень расходов из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ является закрытым. Учесть иные затраты, не перечисленные в нем, нельзя.

Учет товаров и материалов при УСН отличается. Подробнее — в статье «Как учесть товары и материалы при УСН».

При каких условиях признаются расходы УСН в 2016 году

Во-первых, расходы должны быть экономически обоснованными. То есть они должны относиться к предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода. Например, покупку дорогой иномарки для директора вы вряд ли сможете обосновать. А вот стоимость грузовика, приобретенного для перевозки товара, можно включить в расходы.

Во-вторых, все расходы УСН в 2016 году необходимо документально подтвердить. Например, при покупке основного средства вам потребуется платежное поручение, договор купли-продажи и акт приема-передачи ОС.

В-третьих, расходы на УСН учитываются кассовым методом, то есть после оплаты. Произвели оплату — и в то же день внесли расходы в книгу учета.

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Как указывать расходы в Книге учета при УСН

Расходы в Книге учета указываются в день их проведения. Например, в день оплаты материалов.

Пример учата расходов при УСН

Индивидуальный предприниматель Галкин К.С., применяющий УСН с объектом доходы минус расходы, торгует детскими товарами. 9 марта ИП приобрел и сразу оплатил в полном объеме поставщику 30 детских игрушек по 800 руб. (без НДС).

Продажная стоимость одной игрушки установлена в размере 1400 руб.

13 марта продано 5 игрушек.

Деньги за товар от покупателя получены 16 марта.

Покупная стоимость товаров списывается по мере оплаты поставщику и реализации. Итого 13 марта ИП вправе учесть в расходах 4000 руб. (800 руб. х 5 шт.).

16 марта ИП отразит доходы в размере 7000 руб. (1400 руб. х 5 шт.).

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

85

Платежное поручение № 108 от 09.03.2016, бухгалтерская справка № 17 от 13.03.2016

Отражена в расходах покупная стоимость реализованных игрушек

--

4000

86

Выписка банка № 120 от 16.03.2016

Включена в доходы выручка от реализации игрушек

7000

--

Расходы на основные средства признаются в особом порядке

Не все расходы УСН принимаемые в 2016 году можно учесть сразу после перечисления денег за них. Есть затраты, для признания которых необходимо соблюдение дополнительных условий.

К таким относятся расходы на покупку основных средств. Основные средства — имущество, которое стоит дороже 100 000 рублей. Здания, машины, дорогие компьютеры и др.

Во-первых, объект должен быть оплачен, документально подтвержден, а также введен в эксплуатацию. А во-вторых, расходы на покупку основных средств принимаются к учету равными долями в течение налогового периода.

Расходы на покупку товаров можно внести в Книгу учета только после того, как товары будут оплачены поставщику и реализованы покупателю. А стоимость сырья и материалов — только после оплаты и передачи их в производство. Порядок учета расходов на основные средства при УСН и примеры учета смотрите в статье «Учет основных средств на УСН в 2016 году».


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.76%
  • Да, с фондом 30.59%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.41%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.24%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль