Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

52671

Заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал сложнее, чем за первый. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года приводим в статье. В статье есть видео комментарий эксперта.

На сайте размещена новая статья по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Пример заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал, если вы перечисляете зарплату раньше, чем закончился месяц

В разделе 1 формы 6-НДФЛ впишите суммы, начисленные за январь – июнь 2016 года, вычеты и НДФЛ за этот период. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Сюда относят подарки и материальная помощь менее 4000 руб., с которых вы не начислили НДФЛ. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог, а в строке 070 — удержанный налог.

Пример заполнения 6-НДФЛ 1. ООО «Звезда» применяет УСН. В организации 5 сотрудников. Все суммы были начислены и выданы в 1 полугодии 2016 года.

Данные о зарплате ООО «Звезда» за полугодие 2016 года

Начисленная зарплата за январь-июнь — 4 659 000 руб.

Предоставленные работникам стандартные вычеты — 33 600 руб.

Сумма исчисленного налога с зарплаты — 321 132 руб.

Сумма удержанного налога — 321 132 руб.

В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет общую сумму начислений за полугодие — 4659 000 руб. Весь начисленный НДФЛ удержан до конца июня, поэтому в строках 040 и 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты — 321 132 руб.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

В разделе 2 формы 6-НДФЛ укажите выданную зарплату за апрель, май и июнь, а также прочие выплаты работникам за 2 квартал 2016 года.

В строке 100 впишите дату, когда доход считается полученным. Зарплата считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А отпускные, пособия, подарки и материальная помощь — в день, когда выплачены деньги или выдано имущество (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ при разных сроках выплаты зарплаты

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Тест по 6-НДФЛ 

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал, если вы платите зарплату в следующем месяце

В разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — июнь 2016 года. Из-за того, что вы выдаете зарплату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 у вас не будут различаться . В строке 040 вы укажете весь начисленный НДФЛ с зарплаты за полугодие. А по строке 070 вы покажите НДФЛ только с зарплаты, выданной не позднее 30 июня. Поэтому налог с июньской зарплаты, выплаченной в июле, сюда не войдет. Но и в строку 080 НДФЛ с зарплаты за июнь не записывайте. Так как на последний день отчетного периода вы еще не выплатили зарплату, обязанности удержать налог у вас не возникло.

Пример заполнения 6-НДФЛ 2. ООО «Успех» в течение января-июня 2016 года начислило пяти работникам зарплату в сумме 1 250 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов — 42 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 157 040 руб., в том числе с зарплаты за июнь — 27 300 руб. Вторую часть зарплаты за июнь ООО «Успех» выплатило 6 июля.

В строке 020 нужно поставить сумму начисленных выплат 1 250 000 руб., в строке 030 – вычеты, равные 42 000 руб. В строке 040 - исчисленный НДФЛ 157 040 руб. А вот в строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь - май 2016 года. Он равен 129 740 руб. (157 040 руб. – 27 300 руб.). Поскольку до конца полугодия зарплата за июнь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета за полугодие его не нужно. В строке 080 бухгалтер поставит прочерки.

В разделе 2 запишите выплаченную в апреле зарплату за март. В этом случае в строке 100 укажите дату, когда начислена зарплата, — 31.03.2016. В строке 110 будет дата фактической выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата в строке 100 относится к I кварталу, но никаких ошибок здесь нет, поскольку выплачены деньги во II квартале.

В таком же порядке отразите зарплату за февраль и даже январь, если вы оплату труда задержали и выдали только во II квартале. В строке 100 тогда будет 29 февраля или 31 января соответственно, а в строке 110 — даты выплаты.

После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в апреле, мае и июне 2016 года. А вот зарплату за июнь, выданную в июле, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за 9 месяцев 2016 года.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.79%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.39%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.39%
  • в программе БухСофт 4.88%
  • в других бухгалтерских программах 20.91%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.85%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.79%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль