Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

75997

6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года нужно заполнить нарастающим итогом. Для этого нужно перенести в отчет данные за 1 квартал. В статье приводим конкретные примеры заполнения формы и видео комментарий эксперта.

Кто сдает 6-НДФЛ за полугодие 2016 года 

Форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года сдают компании и предприниматели, которыобразеце являются налоговыми агентами. Налоговые агенты —  те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам (например, клиентам, которые выиграли у компании приз). 

Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) нарастающим итогом

У отчета "6-НДФЛ за полугодие 2016 года" есть особенности. Раздел 1 нужно заполнять нарастающим итогом с января 2016 года. То есть включить данные за январь-июнь 2016 года.

При этом в разделе 2 чиновники рекомендуют отражать только операции последних трех месяцев (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058). Поэтому в разделе 2 укажите данные за апрель-июнь 2016 года.

Сроки сдачи 6 НДФЛ за полугодие 2016 года (2 квартал)

Срок сдачи 6-НДФЛ по итогам отчетных периодов в течение года – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. А по итогам года – не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если последний срок подачи формы выпадает на выходной или нерабочий праздник, то расчет разрешается подать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).

Поэтому, с учетом выходных, 6-НДФЛ по итогам полугодия сдают не позднее 1 августа 2016 года.

Видео комментарий: как заполнить 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал) 2016 года

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Посмотрели видео? Теперь проверьте свои знания по 6-НДФЛ с помощью теста 

Журнал "Упрощенка" готовит для подписчиков подарок — супер-полезную книгу "100 ответов про заполнение 6-НДФЛ". Она выйдет в августе. Оформите подписку и книгу мы пришлем вам в подарок. Вы можете скачать счет или оплатить подписку картой.

Тема 6-НДФЛ — важные статьи для бухгалтера

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  3. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  4. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  5. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить 6-НДФЛ
  6. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  7. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  8. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Пример заполнения формы 6-НДФЛ, если выдали зарплату за июнь в июле

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: как указывать зарплату с зарплатой, начисленной в 1-м полугодии, но выданной в июле?

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие отражаются все суммы зарплаты, начисленной за январь — июнь, а также исчисленный и удержанный НДФЛ.

В разделе 1 не указываются суммы выданной на руки зарплаты или перечисленный в бюджет НДФЛ.

В разделе 2 налоговики рекомендуют отражать не все операции 2016 года, а только за последние три месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@):

  1. Апрель
  2. Май
  3. Июнь

Заработную плату за июнь бухгалтер начисляет на последний день отчетного периода. То есть 30 июня. На эту дату сотрудники получают налогооблагаемый доход в виде зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ). То есть операция по начислению зарплаты относится к отчетному периоду — полугодию. Следовательно, в раздел 1, где отражают начисленные в отчетном периоде доходы, такие суммы заносить надо.

Заработную плату, начисленную за июнь, покажите по строке 020. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года смотрите в примере ниже.

В разделе 2 расчета за полугодие зарплату, выданную в июле, можно не отражать. Но тогда надо будет показать эту сумму в разделе 2 следующего расчета за 9 месяцев.

Поэтому на практике по рекомендации ФНС может быть два варианта:

  1. отразить июльскую зарплату в разделе 1 расчета за полугодие, а в разделе 2 — нет.
  2. отразить операцию и в разделе 1, и в разделе 2.

Пример: отражение в 6-НДФЛ за полугодие июньской зарплаты, выданной в июле.

Бухгалтер начислил сотрудникам зарплату за июнь 2016 года в сумме 200 000 руб. НДФЛ с этой суммы составил 26 000 руб. Бухгалтервыдал зарплату за месяц 4 июля. В тот же день удержал с сотрудников налог и перечислил его в бюджет. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года смотрите ниже.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ по майской зарплате, выданной до праздников

В майские праздники обычно выдают зарплату в апреле.

В этом случае дата фактического получения дохода сотрудниками не меняется. Поэтому по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ все равно нужно проставлять последнее число месяца, за который начислили зарплату сотрудникам. Но в этом случае дата удержания налога наступит раньше — в день выдачи денег (ст. 226 НК РФ). Именно ее нужно показать по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие по отпускным

Датой фактического получения дохода в виде отпускных у сотрудников является день выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно эту дату следует отражать по строке 100 раздела 2 расчета за полугодие. Причем даже по тем случаям, когда отпускные выданы в июне, а отпуск начался в следующем периоде — в июле. По строке 100 понадобится отражать дату выплаты отпускных и в том случае, когда их выдали с опозданием.

НДФЛ с отпускных нужно удерживать на дату выдачи денег. А вот перечислять налог в бюджет с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором выдали отпускные. Эту дату бухгалтеру понадобится отразить по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Образец, как отразить в разделе 2 отчета 6-НДФЛ отпускные, выданные работнику 17 июня, можно посмотреть ниже. Крайний срок уплаты НДФЛ в этом случае приходится на конец месяца, 30 июня.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

6-НДФЛ за полугодие — скачать бланк

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Наш бланк формы 6-НДФЛ в формате эксель учитывает все изменения в форме и предназначен для сдачи в налоговую инспекцию.

6-НДФЛ бланк формы

См. также: «Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года»

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года также приведен в другой нашей статье.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года