Какие налоги предприниматель платит, если у него есть работники

3097

Налоги, которые платят все предприниматель на УСН, сводятся к двум платежам. Это единый налог по УСН и страховые взносы на личное страхование. У тех, кто нанимает работников, также появляется обязанность уплачивать взносы с доходов сотрудников, а также выступать в качестве налогового агента по НДФЛ.

Остальные налоги уплачиваются в зависимости от специфики деятельности конкретного бизнесмена. К примеру, бизнесмены, торгующие в Москве, обязаны уплачивать торговый сбор. В некоторых случаях с недвижимости, используемой в деятельности на «упрощенке», предприниматель обязан заплатить налог на имущество физлиц (на основании уведомления, полученного из ИФНС). 

Единый налог

Рассчитывая единый налог (авансовые платежи) по УСН, предприниматели, имеющие работников, вправе учитывать уплаченные страховые взносы с доходов сотрудников. А именно на объекте доходы такие суммы формируют налоговый вычет (в пределах 50% от исчисленного налога). На объекте доходы минус расходы – это часть затрат, учитываемых при расчете налога. При этом взносы включаются в затраты в полном объеме, какого-либо ограничения тут нет. Кроме того, по этим же правилам учитываются личные страховые взносы, о которых мы поговорим чуть ниже.

В остальном применяются общие правила для расчета и уплаты налога и авансовых платежей по нему. В расчете авансов по УСН  помогут следующие статьи:

Напомним, авансы по УСН нужно платить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (это I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). То есть крайние даты платежа соответственно: 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Сам налог по «упрощенке» за год за минусом перечисленных авансов всем бизнесменам нужно рассчитать и уплатить в бюджет по итогам года не позднее 30 апреля 2017 года.

Пример расчета

ИП Крылов А.Г. применяет УСН. Сумма его доходов за 2016 год равна 450 000 руб., расходы составили 200 000 руб., в том числе 15 000 руб. – взносы с доходов работников и 25 000 руб. – взносы, уплаченные в 2016 году на собственное страхование.

Ситуация 1. Бизнесмен применяет объект доходы (налоговая ставка – снижена законом субъекта РФ и равна 5%).

За 2016 год ИП исчислил единый налог по УСН в сумме 22 500 руб. (450 000 руб. x 5%). Взносы, на которые можно уменьшить исчисленный налог в пределах 50%, равны 40 000 руб. (15 000 руб. + 25 000 руб.). Это больше суммы налога. Таким образом, взносов хватает, чтобы уменьшить налог на максимально возможную сумму – 50 процентов. Итого налог к уплате за 2016 год равен 11 250 руб. (22 500 руб. x 50%).

Ситуация 2. Бизнесмен применяет объект доходы минус расходы (налоговая ставка – снижена законом субъекта РФ и равна 10%).

За 2016 год предприниматель исчислил единый налог по УСН в сумме 25 000 руб. [450 000 руб. – 200 000 руб.) x 10%]. Взносы учтены при расчете налога в полном объеме. Итого налог к уплате за 2016 год равен 25 000 руб.

Статьи из журнала "Бухгалтерия ИП" для предпринимателей

  1. Как бизнесмену работать с наличными деньгами и оформлять документы
  2. За продажу подделок известных брендов придется заплатить штраф
  3. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды
  4. Исчезают ли долги предпринимателя после его ликвидации?
  5. Как предприниматель может помочь своему бизнесу деньгами
  6. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу
  7. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином
  8. Как предпринимателю разработать учетную политику
  9. Нужно ли предпринимателю переделывать первичные документы под себя

Взносы в фонды на личное страхование

Уплата личных взносов ИП в фонды не зависит от наличия у него наемного персонала или каких-либо других внешних факторов. По общему правилу все бизнесмены должны уплачивать личные взносы в ПФР и ФФОМС. Даже если бизнес доходы не приносит. И сумма взносов рассчитывается по общим правилам для всех ИП – хоть есть у него сотрудники, хоть нет.

Размер обязательных личных взносов ИП на 2016 год – 19 356,48 руб. в Пенсионный фонд и 3796,85 руб. в Фонд медицинского страхования. Эти суммы можно вносить целиком или частями вплоть до 31 декабря 2016 года.

Кроме названных сумм до 1 апреля 2017 года включительно все бизнесмены с доходами за 2016 год сверх 300 000 руб. обязаны перечислить также дополнительный платеж на свое пенсионное страхование. Его сумма определяется как 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб.

Подробнее об уплате взносов ИП за себя узнаете из нашей специальной статьи.

Также просим учитывать, что к 2017 году реализуется большая налоговая реформа и все взносы страхователи начнут платить в ФНС, а не в фонды. Читайте об этом в наших статьях:

Зарплатные налоги

По общему правилу из выплат своим сотрудникам (зарплата, отпускные, первые три дня больничного и др.) работодатели удерживают налог на доходы физлиц.

Сроки уплаты НДФЛ с 2016 года – новые. Прописаны они в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Для вашего удобства представляем таблицу со сроками уплаты налога по конкретным выплатам.

Сроки уплаты НДФЛ

Вид выплаты

Срок перечисления налоаг в бюджет

Заработная плата

Не позднее чем на следующий день после выдачи денег из кассы либо перечисления на карту

Отпускные

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные

Больничное пособие

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены больничные

Матвыгода по займам

Не позднее дня, следующего за днем ближайшей выплаты сотруднику дохода. Причем НДФЛ по всем займам – и процентным, и беспроцентным – исчисляется в последний день каждого месяца

Сверхнормативные суточные (норматив в целях уплаты НДФЛ – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. – для заграничных поездок)

Не позднее первого рабочего дня после выплаты любого дохода сотруднику. Причем доход в виде сверхнормативных суточных признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Сверх начисленных выплат рассчитываются страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. При этом в ФСС по трудовым договорам в обязательном порядке платится две категории взносов. Одна сумма уплачивается согласно федеральному закону о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ (как и взносы в ПФР и ФФОМС). Вторая сумма (это взносы на травматизм) – по федеральному закону от 24.07.98 № 125-ФЗ. По гражданско-правовым договорам никакие суммы в ФСС по общему правилу не перечисляются.

С 2016 года сроки уплаты всех взносов уравнены: это 15-ое число по итогам отчетного месяца. Например, взносы, начисленные в 2016 году с майской зарплаты на дату 31 мая, нужно уплатить не позднее 15 июня 2016 года.

Чтобы не пропустить важные изменения в налогах, актуальные для малого бизнеса, подпишитесь на специализированный журнал для бухгалтеров – «Бухгалтерия ИП». Варианты подписки смотрите на сайте.

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль