Как показать в 6 НДФЛ вычеты

10696

В форме 6 НДФЛ за 1 квартал показывайте вычеты по НДФЛ. Посмотрим на примере, как отразить в форме 6 НДФЛ вычеты за 1 квартал. 

Вычеты покажите по строке 030 раздела 1 формы 6 НДФЛ. В при этом по строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ укажите сумму доходов без вычитания из них вычетов. Иными словами, строку 130 раздела 2 заполняйте так, как будто вычетов и нет. А уже расчет налога ведите с учетом вычетов.

Как показать в 6 НДФЛ вычеты — пример заполнения формы

В ООО «Великая страна» числятся 2 человека. В 1 квартале 2016 года бухгалтер организации перечислил на банковские счета обоих сотрудников заработную плату в общей сумме 273 000 руб., по 91 000 руб. в каждом из трех месяцев.

По законодательству считается, что доход в виде заработной платы получен 31 января, 29 февраля, 31 марта.

Одному из сотрудников в течение всего квартала бухгалтер предоставлял налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. в месяц. Второй работник вычеты не получал.

Рассчитаем сумму доходов, вычетов и НДФЛ в целом по компании. Итоговая сумма стандартных вычетов за 1 квартал составила 4200 руб. (1400 руб. × 3 мес.). С учетом этого сумма НДФЛ, исчисленная за I квартал 2016 года, равна 34 944 руб. [(273 000 руб. – 4200 руб.) × 13%]. Размер налога за каждый месяц квартала составил 11 648 руб. [(91 000 руб. – 1400 руб.) × 13%].

Бухгалтер ООО «Великая страна» перечислил зарплату на карты сотрудников и удержал НДФЛ в следующие даты:

  • — 5 февраля — за январь
  • — 4 марта — за февраль
  • — 5 апреля — за март

В эти же даты бухгалтер перечислил налог в бюджет. Посмотрим, как он заполнил форму 6-НДФЛ по итогам I квартала 2016 года.

Начнем с раздела 2. Первой выплатой доходов в отчетном периоде была зарплата за январь. Дату ее получения — 31.01.2016 — бухгалтер вписал в строку 100 раздела 2. А сумму зарплаты за январь 2016 года в размере 91 000 руб. — по строке 130. НДФЛ с выплаченных доходов бухгалтер удержал при выплате денег и в тот же день перечислил в бюджет. Поэтому по строкам 110 и 120 бухгалтер поставил дату 05.02.2016. Сумма удержанного НДФЛ за январь равна 11 648 руб. Ее надо отразить в строке 140.

День получения февральской зарплаты — последнее число этого месяца. Значит, в следующей строке 100 надо указать дату 29.02.2016. А доход, выплаченный в этот день в размере 91 000 руб., бухгалтер укажет в соседней строке 130. Налог за февраль был удержан и перечислен в бюджет в момент выплаты зарплаты. Следовательно, по строкам 110 и 120 бухгалтер поставил дату 04.03.2016. А сумму НДФЛ за февраль — 11 648 руб. — отразил в строке 140.

В марте доход сотрудники получили 31.03.2016 — эту дату вписываем в строку 100. НДФЛ за этот месяц был удержан и перечислен 05.04.2016. Эту дату указываем по строкам 110 и 120. Сумму дохода — 91 000 руб. — в строку 130, а НДФЛ в размере 11 648 руб. — в строку 140.

После заполнения раздела 2 по каждой дате выплаты дохода бухгалтер обобщит всю информацию в разделе 1 формы 6-НДФЛ. В строку 020 он впишет общую сумму выплат в I квартале — 273 000 руб. Предоставленные сотрудникам вычеты — 4200 руб. — отразит в строке 030. А сумму исчисленного НДФЛ за весь квартал — 34 994 руб. — в строке 040. Ее же бухгалтер продублирует в строку 070 как удержанную. И в строке 060 покажет количество сотрудников, получивших в 1 квартале доход от фирмы, — 2.

Образец заполненных разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ представлен ниже.

Как показать в 6 НДФЛ вычеты

О том, как отразить отпускные в 6 НДФЛ мы ответили в статье «Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни». В статье есть информация, как отразить в 6 НДФЛ зарплату за декабрь и март.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль