6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле

19949

Зарплата за март была выплачена в апреле. Как отразить ее в 6 НДФЛ за 1 квартал? Объясним на примере.

У бухгалтера есть два способа заполнить 6-НДФЛ по мартовской зарплате. Оба законные. Выбирайте любой из предложенных нами.

Отличие их в том, что в первом бухгалтер не показывает даты выплаты мартовской зарплаты в разделе 2 6-НДФЛ. А во второй способе — показывает. ФНС в своих письмах подтвердила, что можно делать и так, и так.

Как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ. Способ № 1

Сначала посмотрим на примере, как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ по способу № 1: в разделе 2 формы 6 НДФЛ мартовская зарплата не показывается. 

Лучше посмотреть это на примере.

Например, в компании зарплату выплачивают сотрудникам 5-го числа каждого месяца. В частности, за март деньги выдали 5 апреля, то есть фактически уже во 2 квартале. НДФЛ в этом случае надо перечислить не позднее 6 апреля (п. 6. ст. 226 НК РФ).

Сумму дохода и НДФЛ за март включите в раздел 1 формы 6-НДФЛ за I квартал. А вот в разделе 2 расчета этого периода операцию не отражайте. Она войдет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за полугодие — при непосредственной выплате дохода.

6-НДФЛ — свежие статьи

  1. Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие
  2. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  3. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  4. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить6-НДФЛ
  5. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  6. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  7. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
  8. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  9. Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


По зарплате за март, выданной в апреле, заполните так раздел 2 формы 6-НДФЛ за полугодие:

  1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» укажите 31.03.2016;
  2. по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016;
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2016;
  4. по строкам 130 и 140 — выплаченную зарплату за март и удержанный НДФЛ.

В ООО «Сапфир» трудится 5 работников. Аванс за февраль 2016 года всем выплатили в один и тот же день, 15 февраля. А вот вторую половину зарплаты за этот месяц выдавали в два этапа. Четверым сотрудникам вторую половину зарплаты за февраль организация выплатила 1 марта. Начисленная этим работникам сумма за месяц составила 180 000 руб., НДФЛ с нее — 23 400 руб. А один сотрудник 1 марта отсутствовал на рабочем месте и получил зарплату только 3-го числа. Начисленная ему сумма составила 42 000 руб., НДФЛ — 5460 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сапфир» будет записывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ выданную зарплату за февраль.

Поскольку заработную плату за февраль ООО «Сапфир» выдало не всем сотрудникам в один день, а двумя частями, в разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит два блока. В первом блоке он отразит данные о доходах четырех сотрудников. В строке 100 этого блока запишет 29.02.2016, в строке 110 — 01.03.2016, в строке 120 — 02.03.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер общества поставит 180 000 руб. и 23 400 руб.

А второй блок бухгалтер ООО «Сапфир» заполнит так. В строке 100 укажет 29.02.2016, в строке 110 — 03.03.2016, в строке 120 — 04.03.2016. В строках 130 и 140 запишет значения 42 000 руб. и 5460 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ ООО «Сапфир» за I квартал 2016 года показан ниже.

6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле

Как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ. Способ № 2

Теперь посмотрим на примере, как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле в 6 НДФЛ по способу № 2: в разделе 2 формы 6 НДФЛ мартовская зарплата показывается. 

В ООО «Великая страна» числятся 2 человека. В 1 квартале 2016 года бухгалтер организации перечислил на банковские счета обоих сотрудников заработную плату в общей сумме 273 000 руб., по 91 000 руб. в каждом из трех месяцев.

По законодательству считается, что доход в виде заработной платы получен 31 января, 29 февраля, 31 марта.

Одному из сотрудников в течение всего квартала бухгалтер предоставлял налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. в месяц. Второй работник вычеты не получал.

Рассчитаем сумму доходов, вычетов и НДФЛ в целом по компании. Итоговая сумма стандартных вычетов за 1 квартал составила 4200 руб. (1400 руб. × 3 мес.). С учетом этого сумма НДФЛ, исчисленная за I квартал 2016 года, равна 34 944 руб. [(273 000 руб. – 4200 руб.) × 13%]. Размер налога за каждый месяц квартала составил 11 648 руб. [(91 000 руб. – 1400 руб.) × 13%].

Бухгалтер ООО «Великая страна» перечислил зарплату на карты сотрудников и удержал НДФЛ в следующие даты:

  • 5 февраля — за январь;
  • 4 марта — за февраль;
  • 5 апреля — за март.

В эти же даты бухгалтер перечислил налог в бюджет. Посмотрим, как он заполнил форму 6-НДФЛ по итогам I квартала 2016 года.

Начнем с раздела 2. Первой выплатой доходов в отчетном периоде была зарплата за январь. Дату ее получения — 31.01.2016 — бухгалтер вписал в строку 100 раздела 2. А сумму зарплаты за январь 2016 года в размере 91 000 руб. — по строке 130. НДФЛ с выплаченных доходов бухгалтер удержал при выплате денег и в тот же день перечислил в бюджет. Поэтому по строкам 110 и 120 бухгалтер поставил дату 05.02.2016. Сумма удержанного НДФЛ за январь равна 11 648 руб. Ее надо отразить в строке 140.

День получения февральской зарплаты — последнее число этого месяца. Значит, в следующей строке 100 надо указать дату 29.02.2016. А доход, выплаченный в этот день в размере 91 000 руб., бухгалтер укажет в соседней строке 130. Налог за февраль был удержан и перечислен в бюджет в момент выплаты зарплаты. Следовательно, по строкам 110 и 120 бухгалтер поставил дату 04.03.2016. А сумму НДФЛ за февраль — 11 648 руб. — отразил в строке 140.

В марте доход сотрудники получили 31.03.2016 — эту дату вписываем в строку 100. НДФЛ за этот месяц был удержан и перечислен 05.04.2016. Эту дату указываем по строкам 110 и 120. Сумму дохода — 91 000 руб. — в строку 130, а НДФЛ в размере 11 648 руб. — в строку 140.

После заполнения раздела 2 по каждой дате выплаты дохода бухгалтер обобщит всю информацию в разделе 1 формы 6-НДФЛ. В строку 020 он впишет общую сумму выплат в I квартале — 273 000 руб. Предоставленные сотрудникам вычеты — 4200 руб. — отразит в строке 030. А сумму исчисленного НДФЛ за весь квартал — 34 994 руб. — в строке 040. Ее же бухгалтер продублирует в строку 070 как удержанную. И в строке 060 покажет количество сотрудников, получивших в 1 квартале доход от фирмы, — 2.

Образец заполненных разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ представлен ниже.

6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле пример

6 НДФЛ: зарплата за март выплачена в апреле

Как заполнить форму 6 НДФЛ, если зарплата за март выплачена в марте

Если зарплата за март выплачена в марте, то в разделе 2 формы 6 НДФЛ за 1 квартал покажите дату выплаты зарплаты за март.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль