6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

77578

Бухгалтеры в сервисе «Вопрос эксперту» спрашивают: как отразить в 6-НДФЛ отпускные? Приводим пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными. В статье есть видео комментарий эксперта.

См. также: Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год — конкретные примеры

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

В 2016 году НДФЛ с отпускных нужно платить в последний день месяца, и поэтому дата уплата НДФЛ с отпускных и зарплаты может не совпадать.  

Если зарплата и отпускные выданы в разные дни, дату выплаты отпускных покажите в форме 6-НДФЛ по отдельной строке. Записать отпускные нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Образец заполнения 6 НДФЛ эксперты журнала составили для удобства использования.

Если зарплата в какой-то месяц выданы в один день, то за этот месяц покажите зарплату и отпускные в одной строке.

В таблице приводим информацию по датам уплаты НДФЛ с различных выплат.

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

Статьи для бухгалтера про 6-НДФЛ

  1. Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев: порядок заполнения, образцы
  2. Заполняем 6-НДФЛ по отпускным, больничным, подаркам, матвыгоде и договорам ГПХ
  3. Как заполнить 6-НДФЛ, если переплатили или недоплатилиналог
  4. За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать
  5. 6-НДФЛ: примеры на все случае жизни
  6. Пример заполнения формы за весь 2016 год
  7. Бланк формы 6-НДФЛ
  8. Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года
  9. Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются
  10. Пример заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

Видео: как показать в 6-НДФЛ отпускные

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Тест по 6-НДФЛ 

Пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными

Образец заполнения 6 НДФЛ: ООО «Полет» в мае 2016 года выплатило отпускные трем сотрудникам: А.В. Зайцеву, И.К. Синицыну и О.П. Краснову. 13 мая выдали деньги А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну. Начисленная сумма к отпуску А.В. Зайцеву — 16 800 руб., НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные И.К. Синицына — 19 500 руб., НДФЛ — 2535 руб. Отпускные О.П. Краснову выплатили 20 мая, начисленная сумма — 21 000 руб., НДФЛ — 2730 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Полет» отразил выплату отпускных в разделе 2.

Отпускные А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну выплатили в один день, их можно записать в один блок в разделе 2. В строках 100 и 110 бухгалтер укажет 13.05.2016, в строке 120 — 31.05.2016. В строке 130 он запишет общую сумму отпускных — 36 300 руб. (16 800 руб. + 19 500 руб.), в  строке 140 будет налог, удержанный при выдаче отпускных, — 4719 руб. (2184 руб.+ 2535 руб.).

Отпускные О.П. Краснова бухгалтер ООО «Полет» отразит в отдельном блоке в разделе 2. Ведь 20 мая отпускные выдавали только этому сотруднику. В строках 100 и 110 бухгалтер запишет 20.05.2016, в строке 120 — 31.05.2016. В строках 130 и 140 — 21 000 руб. и 2730 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

Когда надо рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид дохода

Фактическое получение дохода

Удержание НДФЛ

Уплата НДФЛ в бюджет

Начисленная за месяц зарплата

Последнее число месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ)

При фактической выплате денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные средства

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При выплате каких-либо денег

Не позднее чем на следующий день после удержания налога

Пособия, отпускные

Дата выплаты денег

Дата выплаты денег работникам

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В разделе 2 отражайте суммы доходов и НДФЛ по всем работникам, не разделяя сведения по налоговым ставкам. Но надо разделить суммы по датам фактического получения доходов. Что считать датой фактического получения дохода, уточняется в статье 223 НК РФ. Для оклада сотрудников — это последний день отработанного месяца. Для отпускных и пособий — последний день месяца, в котором выдали деньги.

Получается, что в форме 6-НДФЛ за I квартал вы отразите отдельно общей суммой все доходы, которые получены 31 января, 29 февраля, 31 марта и в другие даты.

Если одной страницы раздела 2 не хватит, переходите на следующую. А после того, как расчет заполнен, пронумеруйте все страницы по порядку: 001, 002, 003 и т. д. (п. 1.2 Порядка). Для этого есть специальное поле «Стр.» вверху титульного листа и каждого раздела отчета по форме 6-НДФЛ.

Итак, по строке 100 отразите дату, когда ваши работники фактически получили доход. А в строку 110 впишите дату, когда вы удержали НДФЛ. Последний день для перечисления налога укажите по строке 120. Сюда впишите крайний срок, в который вы обязаны перечислить НДФЛ по законодательству. То есть день, следующий после выплаты денег сотрудникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Возможно, сотрудник якобы получил доход, но обязанности удержать налог не возникло. Такое может произойти, если работник не пришел в кассу за деньгами. Тогда строки 110 и 120 заполнять не надо.

В строку 130 впишите сумму начисленных доходов сотрудников вместе с суммой НДФЛ по каждой дате. Здесь нарастающим итогом суммы считать не надо. А в строке 140 укажите величину удержанного НДФЛ (п. 4.1 и 4.2 Порядка). Если налог не удержали, то строку 140 не заполняйте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.64%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.2%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.41%
  • в программе БухСофт 5.42%
  • в других бухгалтерских программах 18.07%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.45%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.81%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль