6-НДФЛ с отпускными за 1 квартал 2017 года

82543

Бухгалтеры в сервисе «Вопрос эксперту» спрашивают: как отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года отпускные? Приводим пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными. В статье есть видео комментарий эксперта.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

В 2017 году НДФЛ с отпускных нужно платить в последний день месяца, и поэтому дата уплата НДФЛ с отпускных и зарплаты может не совпадать.  

Если зарплата и отпускные выданы в разные дни, дату выплаты отпускных покажите в форме 6-НДФЛ по отдельной строке. Записать отпускные нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Образец заполнения 6 НДФЛ эксперты журнала составили для удобства использования.

Если зарплата в какой-то месяц выданы в один день, то за этот месяц покажите зарплату и отпускные в одной строке.

В таблице приводим информацию по датам уплаты НДФЛ с различных выплат.

Когда надо рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ

Вид дохода

Фактическое получение дохода

Удержание НДФЛ

Уплата НДФЛ в бюджет

Начисленная за месяц зарплата

Последнее число месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ)

При фактической выплате денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные средства

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При выплате каких-либо денег

Не позднее чем на следующий день после удержания налога

Пособия, отпускные

Дата выплаты денег

Дата выплаты денег работникам

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Видео: как показать в 6-НДФЛ отпускные

Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».

 Тест по 6-НДФЛ 

Пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными

ООО «Полет» в феврале 2017 года выплатило отпускные трем сотрудникам: А.В. Зайцеву, И.К. Синицыну и О.П. Краснову. 13 февраля выдали деньги А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну. Начисленная сумма к отпуску А.В. Зайцеву — 16 800 руб., НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные И.К. Синицына — 19 500 руб., НДФЛ — 2535 руб. Отпускные О.П. Краснову выплатили 20 февраля, начисленная сумма — 21 000 руб., НДФЛ — 2730 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Полет» отразил выплату отпускных в разделе 2.

Отпускные А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну выплатили в один день, их можно записать в один блок в разделе 2. В строках 100 и 110 бухгалтер укажет 13.02.2017, в строке 120 — 31.02.2017. В строке 130 он запишет общую сумму отпускных — 36 300 руб. (16 800 руб. + 19 500 руб.), в  строке 140 будет налог, удержанный при выдаче отпускных, — 4719 руб. (2184 руб.+ 2535 руб.).

Отпускные О.П. Краснова бухгалтер ООО «Полет» отразит в отдельном блоке в разделе 2. Ведь 20 февраля отпускные выдавали только этому сотруднику. В строках 100 и 110 бухгалтер запишет 20.02.2017, в строке 120 — 31.02.2017. В строках 130 и 140 — 21 000 руб. и 2730 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал 2017 с отпускными

В разделе 2 отражайте суммы доходов и НДФЛ по всем работникам, не разделяя сведения по налоговым ставкам. Но надо разделить суммы по датам фактического получения доходов. Что считать датой фактического получения дохода, уточняется в статье 223 НК РФ. Для оклада сотрудников — это последний день отработанного месяца. Для отпускных и пособий — последний день месяца, в котором выдали деньги.

Получается, что в форме 6-НДФЛ за I квартал вы отразите отдельно общей суммой все доходы, которые получены 31 января, 29 февраля, 31 марта и в другие даты.

Если одной страницы раздела 2 не хватит, переходите на следующую. А после того, как расчет заполнен, пронумеруйте все страницы по порядку: 001, 002, 003 и т. д. (п. 1.2 Порядка). Для этого есть специальное поле «Стр.» вверху титульного листа и каждого раздела отчета по форме 6-НДФЛ.

Итак, по строке 100 отразите дату, когда ваши работники фактически получили доход. А в строку 110 впишите дату, когда вы удержали НДФЛ. Последний день для перечисления налога укажите по строке 120. Сюда впишите крайний срок, в который вы обязаны перечислить НДФЛ по законодательству. То есть день, следующий после выплаты денег сотрудникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Возможно, сотрудник якобы получил доход, но обязанности удержать налог не возникло. Такое может произойти, если работник не пришел в кассу за деньгами. Тогда строки 110 и 120 заполнять не надо.

В строку 130 впишите сумму начисленных доходов сотрудников вместе с суммой НДФЛ по каждой дате. Здесь нарастающим итогом суммы считать не надо. А в строке 140 укажите величину удержанного НДФЛ (п. 4.1 и 4.2 Порядка). Если налог не удержали, то строку 140 не заполняйте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 18.18%
  • Да, с фондом 30.3%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 42.42%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль