Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ

18451

Бухгалтеры в сервисе «Вопрос эксперту» спрашивают: как отразить в 6 НДФЛ за 1 квартал зарплату за декабрь? На этот вопрос мы ответили в статьях «Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни» и «Налоговая карточка поможет вам составить ежеквартальную отчетность по НДФЛ». Приводим примеры отражения зарплаты за декабрь в 6-НДФЛ из этих статей.

6 НДФЛ зарплата за декабрь: зарплата за декабрь выдана в декабре

Если в вы выплатили работникам зарплату за декабрь 2016 года в декабре 2016 года, в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года зарплату за декабрь никак показывать не нужно. Ведь форма 6 НДФЛ заполняется по выплатам, которые произведены в 1 квартале.

Поэтому в расчет показателей формы 6 НДФЛ по строкам 020 и 030 раздела 1 декабрьскую зарплату не включайте. Она считается полученной 31 декабря, то есть относится к прошлому году (п. 2 ст. 223 НК РФ). 

6 НДФЛ зарплата за декабрь: зарплата за декабрь выдана в январе

Зарплату за декабрь 2016 года, выданную в первые рабочие дни января 2017 года, включайте в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года так.

В разделе 1 зарплату за декабрь отражать не следует, поскольку в нем указывают лишь начисления отчетного периода. А зарплата за декабрь начислена в 2016 году.

А вот раздел 2 по декабрьской зарплате заполните.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается конец месяца (ст. 223 НК РФ). Предположим, что декабрьскую зарплату выплатили 12 января 2017 года. НДФЛ перечислили на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тогда, в разделе 2 эту операцию отразите так:

  1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» впишите 31.12.2016;
  2. по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2017;
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2017;
  4. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» отразите соответствующие суммы доходов и налога.

Данный вывод подверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@.

Пример заполнения отчета 6-НДФЛ с выплатами за декабрь

6 НДФЛ зарплата за декабрь

Как проверить 6-НДФЛ за ошибки

После того как вы составили отчет, проверьте себя. Контрольные соотношения, которыми будут пользоваться налоговики, даны в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль