Общие и льготные тарифы страховых взносов в 2017 году (таблица)

30217

Страховые взносы в 2017 году (ставки) представлены в нашей таблице. С 2017 года взносы уплачиваются в ФНС России (ст. 425 НК РФ).  Для упрощенцев и других льготников все льготы сохранены на уровне прошлогого года. Льготные тарифы взносов приведены в статье 426 НК РФ.

В 2017 году работодатели платят взносы по общим тарифам 30%:

  1. На социальное страхование по ставке 2,9%
  2. На пенсионное страхование по ставке 22%
  3. На медицинское страхование по ставке 5,1%

Основные ставки по страховым взносам для работодателей в 2017 году*

Полезные ссылки для бухгалтера: Новые КБК по взносам на 2017 год / Как платить страховые взносы в 2017 году

Наименование платежа

Предельная величина базы** для начисления взносов

Ставка взноса

Взносы с выплат российским гражданам, гражданам государств — членов ЕАЭС, а также постоянно и временно проживающим иностранцам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР 

До 876 000 руб. в год включительно

22%

Свыше 876 000 руб.

10%

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС

До 755 000 руб. в год включительно

2,9%

Свыше 755 000 руб.

0

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС

Не установлена

5,1%

Взносы с выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами, кроме граждан ЕАЭС

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР

До 876 000 руб. в год включительно

22%

Свыше 876 000 руб.

10%

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС

До 755 000 руб. в год включительно

1,8%

Свыше 755 000 руб.

0

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС

Не установлена

0

Взносы с выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно и временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР

До 876 000 руб. в год включительно

22%

Свыше 876 000 руб.

10%

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС

До 755 000 руб. в год включительно

2,9%

Свыше 755 000 руб.

0

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС

Не установлена

0

* С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно. Поскольку они не являются застрахованными лицами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255- ФЗ и ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).

** Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов на 2017 год  утверждена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.

Тарифы личных страховых взносов для предпринимателей, установленные на 2017 год

Наименование платежа

Тариф*

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР* 

Если доход предпринимателя не превышает 300 000 руб. в год, то тариф взносов составляет 23 400​ руб.

Если доход больше 300 000 руб., то, помимо отмеченной фиксированной суммы, бизнесмен должен уплатить еще 1% с дохода свыше 300 000 руб.***

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС 

Независимо от величины дохода — 4 590​ руб. 

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС **

Перечислять взносы в ФСС предприниматели не обязаны. Но могут это делать добровольно. Сумма платежа будет 2158,99 руб. Уплата взносов позволит предпринимателю получать пособия по нетрудоспособности и по беременности и родам

* Личные взносы предпринимателей рассчитываются исходя из МРОТ, установленного на начало года, и тарифа страховых взносов, увеличенного в 12 раз .

** Для расчета взносов для ИП берется МРОТ 2017 году равным 7500 руб.

*** Максимальный размер взносов в ПФР не может превышать восьмикратный размер МРОТ, он будет составлять 187 200​ руб.

Пониженные тарифы взносов для определенных категорий работодателей в 2017 году*

Кто может применять пониженные тарифы

Ставка страховых взносов

Взносы в ПФР

Взносы в ФСС

Взносы в ФФОМС

Организации и предприниматели на УСН, применяющие льготные виды деятельности 

20%

Благотворительные организации 

Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта, за исключением профессионального

Аптеки и предприниматели-фармацевты на ЕНВД, производящие выплаты гражданам, которые имеют право заниматься фармдеятельностью или допущены к ней **

Предприниматели на патенте, за исключением работающих в сфере розничной торговли и общественного питания и занимающихся сдачей в аренду недвижимости

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются разработкой, реализацией, установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ и баз данных 

8%

2%

4%

Организации и предприниматели — участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя

6%

1,5%

0,1%

* Страховые взносы по пониженным тарифам следует начислять только с выплат в пределах расчетной базы за год по каждому работнику. Конкретная база будет установлена постановлением Правительства РФ, как только оно выйдет, мы внесем изменения в таблицу. Пока же указали примерную базу, скорректированную на уровень инфляции.

Дополнительные тарифы взносов в ПФР с выплат сотрудникам, трудящимся на вредных и опасных работах в 2017 году

Кто может применять тариф

Ставка

Вы не проводили спецоценку или действуют результаты аттестации с оптимальными или допустимыми условиями труда

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (по Списку № 1, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26.06.91 № 10)

9%

Фирмы и бизнесмены, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2—18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (по Списку № 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26.06.91 №10)

6%

Вы проводили спецоценку или действуют результаты аттестации с вредными и опасными условиями труда

Компании и коммерсанты, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1—18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Для опасного класса, подкласс 4 — 8%

Для вредного класса, подкласс 3.4 — 7%

Для вредного класса, подкласс 3.3 — 6%

Для вредного класса, подкласс 3.2 — 4%

Для вредного класса, подкласс 3.1 — 2%

Для допустимого класса, подкласс 2 — 0%

Для оптимального класса, подкласс 1 — 0%

Спорные ситуации, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов

Вид выплаты

Облагается взносами или нет

Основание

Подарки сотрудникам

Если вы заключили письменный договор дарения, то начислять взносы вам не нужно. Если же договор оформлен не был, то на стоимость подарка начислите взносы

Письма Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19  и Минтруда России от 22.09.2015 № 17-3/В-473

Обучение и переобучение работников

Взносы со стоимости обучения начислять не надо.

Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985

Премии, не предусмотренные трудовым и коллективным договорами

Начислить взносы надо, так как премия, выплаченная вами сотруднику, обусловлена трудовыми отношениями и платится в рамках трудового договора

Письмо Минздравсоцразвития России от 10.03.2010 № 10-4/308103-19

Расходы по найму жилья в командировке

Если расходы подтверждены документально, то платить взносы не нужно. Поскольку подобные траты будут компенсацией, а она взносами не облагается. Если документов о расходах на наем жилья нет, то следует начислить взносы. Так как в этом случае компенсационный характер выплаты теряется. Значит, взносы положены

Письмо Минтруда России от 03.07.2015 № 17-3/В-326

Единовременная выплата при выходе на пенсию, прописанная в коллективном договоре

Страховые взносы начислять не нужно. Так как выплата не связана с трудовыми отношениями — носит характер социальной гарантии и не зависит от качества выполняемой работы сотрудником. Следовательно, взносы платить не надо

Постановление ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12

Материальная помощь бывшему (уволившемуся) работнику

С суммы материальной помощи сотруднику вам не следует начислять взносы. Так как он уже не состоит с вами в трудовых (гражданско-правовых) отношениях. А значит, выплаченная материальная помощь не является объектом обложения взносами

Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 № 426-19

Дивиденды

Дивиденды — это не вознаграждение за выполненные обязанности по трудовым или гражданско-правовым договорам. А часть распределенной прибыли. Поэтому страховые взносы платить с дивидендов не надо

Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985


Страховые взносы в 2017 году ставки таблица

Ниже приводим таблицу ставок по страховым взносам. Эти ставки предусмотрены статьями 425 и 426 НК РФ.

Наименование платежа

Основной тариф, %, статья 425 НК РФ

Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в пункте 5 статьи 426 НК РФ

Взносы на обязательное пенсионное страхование до предельной базы пенсионных взносов

22

20

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС до предельной базы социальных взносов

2,9

Не взимаются

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (без ограничения по базе)

5,1

Не взимаются

Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу взносов в ПФР

10

Не взимаются

Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу социальных взносов 

Не взимаются

Не взимаются

Тарифы страховых взносов в 2016 году установлены статьей 425 НК РФ, приводим ее содержание полностью:

В 2017 - 2018 годах для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением плательщиков страховых взносов, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации:
  1. в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22 процента;
  2. свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 10 процентов;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 2,9 процента;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 процента.

Новые отчеты по взносам с работодателей в 2017 году

Правда о том, зачем взносы передали в ФНС

Подпишитесь, и мы подарим программу для сдачи отчетности по ТКС: будете сдавать отчеты в Росстат, фонды и налоговую за наш счет.

Новый порядок уплаты взносов в ФНС в 2017 году: сроки уплаты, КБК, платежки

Комментирует Светлана Павленко, начальник отдела администрирования страховых взносов ФНС России


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль