Форма 6-НДФЛ порядок заполнения

5737

6-НДФЛ — форма новая. И как бы не хотелось, хотя бы раз каждому бухгалтеру просто необходимо прочесть официальный порядок ее заполнения, изложенный в том же приказе ФНС, где приведен бланк самой формы.

Но если читать официальный документ, написанный сухим канцелярским языком, совсем не хочется, можете обратиться к нашему, так сказать, адаптированному варианту. Мы перевели бухгалтерский канцелярский язык приказа на понятный. Оставили «за кадром» лишь моменты, которые понятны каждому. Итак, порядок заполнения 6 НДФЛ в максимально удобном виде представляем ниже.

6 НДФЛ порядок заполнения

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется по форме 6-НДФЛ налоговыми агентами и представляется в ИФНС по месту учета.

6-НДФЛ состоит из Титульного листа (Стр.001), раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Если показатели соответствующих разделов формы не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом на каждой странице формы заполняется поле «Стр.» (кроме страницы 001, так как на первой странице номер стоит уже изначально в бланке).

Статьи по теме: 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года


Отчетные периоды по форме 6-НДФЛ

6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Данные для заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ. Указанные данные берутся из регистров налогового учета.

Ограничения при заполнении 6-НДФЛ

По отношению к форме 6-НДФЛ не допускается:

  1. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  2. двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
  3. скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

В форме обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

При подготовке 6-НДФЛ с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Код ОКТМО в форме 6-НДФЛ

6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Организации указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, имеющие частную практику, указывают код по ОКТМО по месту жительства. При этом ИП, состоящие на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Удостоверение формы 6-НДФЛ (подписи)

На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется дата подписания и личная подпись:

  1. руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в расчете руководителем организации;
  2. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в расчете такими лицами;
  3. представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в расчете представителем налогового агента.

ИНН и КПП на титульном листе 6-НДФЛ

На титульном листе 6-НДФЛ по строкам «ИНН» и «КПП» организации указывают соответственно свой идентификационный номер и код причины постановки на учет по месту нахождения организации (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).

Налоговые агенты-физлица указывают ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ.

Если 6-НДФЛ заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

Поле «Номер корректировки» на титульном листе 6-НДФЛ

По строке «Номер корректировки» при представлении первичного расчета 6-НДФЛ проставляется «000», при представлении уточненного – указывается номер корректировки («001», «002» и так далее).

Поле «Период представления (код)» на титульном листе 6-НДФЛ

По строке «Период представления (код)» приводится соответствующий код из приложения № 1 к Порядку заполнения формы. А именно:

Код

Наименование

21

1 квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

51

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90

год при реорганизации (ликвидации) организации

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» на титульном листе 6-НДФЛ

Код места представления расчета указывается на титульном листе в соответствующем поле согласно приложению № 2 к Порядку заполнения формы. А именно:

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

125

По месту жительства адвоката

126

По месту жительства нотариуса

212

По месту учета российской организации

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Наименование налогового агента на титульном листе формы 6-НДФЛ

На титульнике 6-НДФЛ указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. При этом содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, «Школа № 241» или «ОКБ "Вымпел») располагается с начала строки.

В отношении физического лица – налогового агента указывается полностью, без сокращений, ФИО (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис.

Приложения к форме 6-НДФЛ

В качестве приложений к 6-НДФЛ может выступать документ, подтверждающий полномочия представителя (доверенность), если он представляет или подписывает расчет.

6-НДФЛ порядок заполнения раздела 1

В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 1, за исключением строк 060-090, заполняется для каждой из ставок налога.

Если показатели соответствующих строк раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются лишь на первой странице.

В строках раздела 1 указываются:

  • по строке 010 – соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 025 – обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 030 – обобщенная по всем физлицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 045 – обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 050 – обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала года;
  • по строке 060 – общее количество физлиц, получивших в отчетном периоде облагаемый доход;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года.

6 НДФЛ порядок заполнения раздела 2

В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В строках раздела 2 указываются:

  • по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 – обобщенная сумма доходов, фактически полученных в указанную в строке 100 дату (без вычитания суммы удержанного НДФЛ);
  • по строке 140 – обобщенная сумма налога, удержанного в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

6-НДФЛ порядок представления формы в ИФНС на бумажном носителе

6-НДФЛ на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Датой представления расчета по форме 6-НДФЛ на бумаге считается:

  • дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента непосредственно в инспекцию;
  • дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте.

6-НДФЛ порядок представления формы в ИФНС в электронном виде

6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговую инспекцию лично или через представителя в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам. Применяется при этом Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 02.04.02 № БГ-3-32/169.

Датой представления расчета по форме 6-НДФЛ в форме электронного документа считается дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

Если вы всегда хотите получать официальную информацию по учету и налогам при УСН в максимально понятном и удобном виде, подпишитесь на журнал «Упрощенка». Скачайте счет на подписку на год!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

По какому договору выгоднее принять имущество от учредителя?

  • дарение 14.86%
  • договор безвозмездного пользования 41.71%
  • соглашение об увеличении чистых активов 30.86%
  • выгоднее принимать без договора 12.57%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Упрощенка".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль