УСН ИП 2016

929

Упрощенная система налогообложения (УСН) созданная специально для малого бизнеса и ИП. Применять ее могут компании и ИП, которые соответствуют определенным критериям. Все эти критерии мы привели в другой статье на нашем сайте.

УСН ИП 2016

Особенности УСН ИП такие. ИП может выбрать, как платить налоги: с доходов. Или с доходов за вычетом расходов. 

Если с доходов, то тогда нужно платить налоги с доходов без вычета расходов. Ставка будет 6%.

А если с доходов за вычетом расходов, то ставка будет 15%.

Регионы могут снижать ставки 6 и 15%. Список регионов с пониженными ставками мы привели в таблице.

Выбор объекта остается за налогоплательщиком. О том, какой объект выгоден именно для вашего бизнеса, вы узнаете и статьи на нашем сайте "Выбор объекта налогообложения при УСН".

ИП на упрощенке сдает декларацию по УСН (раз в год). 

Платить НДС и налог на прибыль упрощенцам не нужно.

В некоторых случаях упрощенец платит налог на имущество с дорогой недвижимости.

При упрощенке можно нанимать до 100 человек персонала. Кроме того, при численности работников от 25 человек отчетность в ФСС и ПФР упрощенцы должны должны сдавать только в электронном виде. Обратите внимание, что мы дарим программу для сдачи отчетности на весь срок подписки на журнал "Упрощенка".


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Единый сельхоз налог (ЕСХН) — плюсы и минусы

ЕСХН это налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Индивидуальные предприниматели и компании, производящие сельскохозяйственную продукцию, вправе применять ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН.

Выгода ЕСХН в том, что ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%. 

Поэтому если ИП (ЮЛ) занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН. Но для перехода на ЕСХН нужно, чтобы доход от сельхоздеятельности был не менее 70% в общих доходах.

Сравнение режимов налогообложения ИП в 2016 году

Сравниваемые показатели Общий режим УСН объект«доходы» УСН объект «доходы минус расходы» ЕНВД Патент (только для ИП)
Налоги к уплате (кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог) Налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций Единый налог при УСН по ставке от 1 до 6% Единый налог при УСН по ставке от 5 до 15% Единый налог на вмененный доход Стоимость патента
Налоговая база Доходы, уменьшенные на расходы Доходы Доходы, уменьшенные на расходы Вмененный доход Потенциально возможный доход
Уменьшение налога на страховые взносы Не уменьшается, но взносы ставяться в расходы Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений Не уменьшается, но взносы ставяться в расходы Уменьшается только на страховые взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% (платеж за ИП не уменьшается). Если ИП без наемных работников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений Не уменьшается
Ставки страховых взносов 30% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ, — 20% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 №212-ФЗ, — 20% 30% 20%, а при применении видов деятельности, перечисленных в подпунктах 19, 45— 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, — 30%
Лимит доходов на 2016 год Без ограничений 60 млн. руб., умноженные на коэффициент-дефлятор по УСН 60 млн. руб., умноженные на коэффициент-дефлятор по УСН Без ограничений 60 млн. руб.
Ставки налога Налог на прибыль — 20% НДС — 10 и 18% Налог на имущество организаций — не более 2% (устанавливаются законами регионов) 6% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 1%) 15% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%) 15% 6%
Ограничения по применению нет Средняя численность работников свыше 100 чел, доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн. Средняя численность работников свыше 100 чел, доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн. Средняя численность работников свыше 100 чел, доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25% Применяют только предприниматели. Средняя численность работников свыше 15 чел
Декларации По налогу на прибыль — налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. НДС — в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом(кварталом) Налог на имущество организаций — налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ЕНВД — Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала) Не предоставляется
Порядок уплаты налога Налог на прибыль — Квартальные авансовые платежи необходимо перечислить в соответствующий бюджет не позднее 28 календарных дней со дня окончания истекшего отчетного периода. Налог за налоговый период нужно перечислить в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. НДС — уплатить налог в бюджет должны равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 20-го числа каждого месяца. Налог на имущество организаций —налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патента
Применение ККТ Необходимо применять Необходимо применять Необходимо применять Можно не применять (кроме продажи алкоголя) Можно не применять
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное в 2016 году МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 225 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (вмененный доход – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% x12 мес. + (потенциальновозможный доход – 300 тыс. руб.) х 1%
Бухгалтерский учет Ведется в общем порядке, ИП могут не вести Ведется в общем порядке, ИП могут не вести Ведется в общем порядке, ИП могут не вести Ведется в общем порядке, ИП могут не вести Ведется в общем порядке, ИП могут не вести
Книга учета Ведутся налоговые регистры Книга учета доходов и расходов ведется для учета доходов для соблюдения ограничений по доходам Книга учета доходов и расходов ведется Не ведется Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы

Чтобы лучше понять режим УСН и то, как он действует в отношении ИП, прежде всего надо разобраться в «упрощенном» налогообложении, а именно – в уплате единого налога по УСН. В этом, например, вам поможет статья: «Упрощенное налогообложение ИП».

Все предприниматели на УСН по общему правилу должны платить за 2016 год взносы за себя в фонды. Смотрите популярную статью на эту тему.

Проконтролировать обязательные в 2016 году платежи и отчетность предпринимателя поможет наш Календарь бухгалтера ИП.

Чтобы не утонуть в массе информации, лучше всего подписаться на журнал «Упрощенка». Все материалы журнала понятны и доступны каждому. На страницах журнала вы прочитаете только самое главное и важное для работы на УСН. Скачайте счет на подписку на год! Или для начала изучите возможные варианты подписки.

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Упрощенкой»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 14.29%
  • рост лимитов по УСН 47.14%
  • новая Книга учета 10%
  • КБК по минимальному налогу 24.29%
  • срок сдачи СЗВ-М 38.57%
  • электронные больничные 28.57%
  • электронный иск в суд 10%
  • кадровый учет для микропредприятий 40%
  • уплата налога за третьих лиц 38.57%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль