Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года

19712

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года: формулы, примеры расчета, платежные поручения доходы и доходы минус расходы.

См. также: Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года

Авансовые платежи по УСН в 2016 году сроки уплаты

Авансовый платеж по УСН уплачивают все упрощенцы — компании и предприниматели. Причем порядок расчета авансового платежа разный для объекта доходы и объекта доходы минус расходы.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 уплачивается в сроки не позднее 25 апреля 2016 года.

Авансовый платеж по УСН: доходы минус расходы

Вначале определите налоговую базу: из полученных доходов вычтите учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1 квартал 2016 года.

Сумму доходов нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный период графы 4. Напомним, «упрощенцы» учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, не отражаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Сумма расходов, на которую уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графы 5 раздела 1 Книги за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ и соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, то есть экономически обоснованные и подтвержденные документами (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, они должны быть оплачены и осуществлены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Будьте внимательны! Некоторые расходы вы можете списать только после того, как выполните определенные условия, предусмотренные в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ. Например, покупную стоимость товаров разрешено включать в налоговую базу после оплаты поставщику и реализации покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). 

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее величину на ставку налога. При объекте доходы минус расходы базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Однако власти субъектов РФ могут понижать ставку вплоть до 5%. И 71 регион в 2016 году ставку снизил.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 1 квартал

 =

(Облагаемые доходы, полученные в 1 кв. - Расходы, произведенные и учтенные в 1 кв.

х

Ставка налога (15% или более низкая) 

Читайте бесплатно в майском номере журнала «Упрощенка»

  1. Заполняем новую форму СЗВ-М, ее нужно сдать в мае
  2. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  3. Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ в 2016 году
  4. РСВ-1 за I квартал 2016 года по новым правилам
  5. Глобальные изменения упрощенки с 2017 года: к чему готовиться?
  6. Можно ли вместо отпускных платить зарплату
  7. Когда за ошибки в работе платит бухгалтер
  8. Приобрели муниципальное имущество? Не забудьте уплатить НДС

Пример расчета авансового платежа за 1 квартал 2016 года при объекте доходы минус расходы 

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 1 квартал 2016 года составили 700 000 руб., а учитываемые расходы — 300 000 руб. Внереализационных доходов в 1 квартале не было.

Определим налоговую базу за 1 квартал. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. –  300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%).

Таким образом, авансовый платеж за 1 квартал составил 60 000 руб.

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Авансовый платеж по УСН а: доходы

Прежде чем считать налог, определите налоговую базу. Для этого просуммируйте нарастающим итогом полученные с начала года доходы. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

Напомним, «упрощенцы» учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в Книге учета доходов и расходов не отражаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения доходы она составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). В 33 субъектах РФ власти снизили ставку в пределах 1-6%.

Авансовый платеж к уплате рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 1 квартал

=

Облагаемые доходы, полученные за первые 3 месяца 2016 года

 х

Ставка налога

-

 Налоговый вычет (страховые взносы и больничные)

 «Упрощенцы» с объектом налогообложения доходы вправе уменьшить «упрощенный» налог на так называемый налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. обязательное медицинское страхование.

Кроме того, сумму «упрощенного» налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Пример расчета авансового платежа за 1 квартал 2016 года доходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%. Исходные данные следующие:

  1. доходы от реализации за 1 квартал  — 700 000 руб.;
  2. страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм за 1 квартал — 10 000 руб.;

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог: 700 000 x 6% = 42 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал 2016 года за вычетом взносов составил: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.  

Авансового платежа по УСН за 1 квартал 2016 года срок уплаты 

Компании и предприниматели уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года не позднее 25 апреля 2016 года.

Платежное поручение по авансовому платежу по УСН за 1 квартал 2016 года

Образец платежного поручения на уплату авансов по УСН за 1 квартал смотрите в статье «Как заполнить платежное поручение на уплату налогов в 2016 году».

Авансовый платеж по УСН 2016 КБК

КБК для авансов на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для авансов на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Образец платежного поручения авансовый платеж 1 квартал 2016 года УСН доходы

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года

Образец платежного поручения авансовый платеж 1 квартал 2016 года УСН доходы минус расходы

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.39%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.74%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.74%
  • в программе БухСофт 5.22%
  • в других бухгалтерских программах 18.7%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.61%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.61%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль