УСН доходы надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности

415

Бухгалтеры задают такой вопрос: применяем УСН доходы, надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности?

Прежде чем говорить о списании долга и отражении данной операции в учете надо разобраться — чей это долг. Если ваш перед какой-то другой организацией, то речь идет о кредиторской задолженности. То есть вы были должны, но долг так и не выплатили.

А если должны вам, но этот долг вы не получили, то речь идет о списании дебиторской задолженности.

Далее мы разберем отдельно последствия списания каждого вида задолженности.

Полезная статья на эту тему вышла и в одном из первых за год номеров журнала «Упрощенка». В материале вы найдете бухгалтерские проводки по списанию, порядок документального оформления операции, а также объяснение основных юридических аспектов этой процедуры.

Все нюансы учета при УСН – в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку или оплатите подписку по карте на нашем сайте. Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00.

УСН доходы надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности

Для ответа на вопрос УСН доходы, надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности?, могут быть две ситуации. Посмотрим, какие.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Последствия списания кредиторской задолженности при УСН

Сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов при УСН. Это правило распространяется как на тех, кто платит единый налог с доходов, так и на тех, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения возникла кредиторская задолженность (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ, письма Минфина России от 21.02.2011 № 03-11-06/2/29, от 23.03.2007 № 03-11-04/2/66).

Исключение – кредиторская задолженность по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов), списанных или уменьшенных в соответствии с законодательством или по решению Правительства РФ. Такая задолженность при расчете единого налога в состав доходов не включается (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Последствия списания дебиторской задолженности при УСН

Как мы сказали во вступлении этой статьи, дебиторская задолженность – это долг перед вами. В случае его невозврата вы чего-то недополучили. Но, увы, признать сумму таких убытков, потерь, в расходах на УСН с объектом доходы минус расходы не получится. Поскольку перечень затрат при УСН является закрытым. И расходы в виде сумм безнадежных долгов (дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности) в нем не поименованы. Аналогичные разъяснения приведены, в частности, в письмах Минфина России от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799, от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274.

Как-либо уменьшить свои налоговые доходы на указанные потери также не получится. Это не предусмотрено законом.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Это ваш персональный счет со скидкой на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша цена 11 183 руб. вместо обычных 13 200 руб. Новогодняя экономия 2017 руб.

А подарок к приближающемуся празднику можете выбрать сами — iPhone 7 или Samsung Galaxy S7 Edge. Оплатите счет и примите участие в акции!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.83%
  • рост лимитов по УСН 48.33%
  • новая Книга учета 8.33%
  • КБК по минимальному налогу 20.83%
  • срок сдачи СЗВ-М 45%
  • электронные больничные 28.33%
  • электронный иск в суд 10.83%
  • кадровый учет для микропредприятий 43.33%
  • уплата налога за третьих лиц 40.83%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль