Убыток при УСН

3169

На объекте УСН доходы минус расходы можно столкнуться с убытком. Это когда расходы больше доходов или доходы вообще отсутствуют. Эта экспертная статья поможет вам разобраться в разных гранях «убыточной» деятельности в той части, как это сказывается именно на налоговом «упрощенном» учете.

Имейте в виду: при наличии налогового убытка в бухучете у вас вполне может быть прибыль. Ведь это два разных вида учета. Так что пугаться такой ситуации изначально не нужно.

Вся самая важная информация для плательщиков на УСН – в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку или оплатите подписку по карте на нашем сайте. Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00.

Убыток при УСН

Разберемся, как учитывать при УСН в налоговом учете.

Что делать, если по итогам текущего периода получен налоговый убыток

Если организация на УСН получила убыток в течение года по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие или 9 месяцев), аванс за отчетный период будет равен нулю, платить ничего не нужно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам года ничего платить не нужно, только если вовсе не было никаких доходов. Если же доходы были, придется уплатить минимальный налог. Это 1% с доходов (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Как использовать убыток, полученный в прошлые годы

В течение года при расчете авансовых платежей учитывать какие-либо имеющиеся убытки строго нельзя. Надо дождаться окончания года.

Налог за год «упрощенцы» вправе определять с учетом убытков прошлых лет. Причем, подчеркнем, это право, а не обязанность налогоплательщика (п. 4 ст. 346.21, п. 6-7 ст. 346.18 НК РФ).

Сумму убытка разрешается перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед. Допустим, убыток получили в 2013 году. Тогда последний возможный год его списания – 2023.

Размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены. Это могут быть:

  • первичная документация (акты, накладные и т. д.);
  • копии налоговых деклараций;
  • книги учета доходов и расходов.

Подтверждающие документы нужно хранить в течение всего срока использования права на его перенос.

Убыток прошлых лет можно списать в текущем году в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет.

Если «упрощенец» получил убытки более чем в одном налоговом периоде, такие убытки переносятся на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они получены (абз. 2–7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Если желание учесть убытки есть, применять надо следующую формулу расчета налога:

Единый налог по УСН на объекте доходы минус расходы

=

Доходы, полученные за год

Расходы, осуществленные за год

Разница между минимальным налогом и единым налогом по УСН за предыдущий год

Убытки прошлых лет

×

Ставка налога по единому налогу по УСН (общая – 15% или пониженная)

Расчет суммы убытка, которую вы учитываете, приводится в Книге учета доходов и расходов в разделе III. Последнему посвящен целый раздел в нашей Правой электронной энциклопедии «Упрощенка». Внимание: все числовые примеры в энциклопедии пересчитаны под 2016 год. Так что пользоваться энциклопедией максимально удобно.

Убытки, которые вы хотите учесть, также отражаются в декларации по налогу на УСН отдельной строкой. Как именно заполнять декларацию, со всеми возможными нюансами, мы традиционно разбираем в «Годовом отчете УСН».


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль