Убыток при УСН

1802

На объекте УСН доходы минус расходы можно столкнуться с убытком. Это когда расходы больше доходов или доходы вообще отсутствуют. Эта экспертная статья поможет вам разобраться в разных гранях «убыточной» деятельности в той части, как это сказывается именно на налоговом «упрощенном» учете.

Имейте в виду: при наличии налогового убытка в бухучете у вас вполне может быть прибыль. Ведь это два разных вида учета. Так что пугаться такой ситуации изначально не нужно.

Вся самая важная информация для плательщиков на УСН – в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку или оплатите подписку по карте на нашем сайте. Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00.

Убыток при УСН

Разберемся, как учитывать при УСН в налоговом учете.

Что делать, если по итогам текущего периода получен налоговый убыток

Если организация на УСН получила убыток в течение года по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие или 9 месяцев), аванс за отчетный период будет равен нулю, платить ничего не нужно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам года ничего платить не нужно, только если вовсе не было никаких доходов. Если же доходы были, придется уплатить минимальный налог. Это 1% с доходов (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Как использовать убыток, полученный в прошлые годы

В течение года при расчете авансовых платежей учитывать какие-либо имеющиеся убытки строго нельзя. Надо дождаться окончания года.

Налог за год «упрощенцы» вправе определять с учетом убытков прошлых лет. Причем, подчеркнем, это право, а не обязанность налогоплательщика (п. 4 ст. 346.21, п. 6-7 ст. 346.18 НК РФ).

Сумму убытка разрешается перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед. Допустим, убыток получили в 2013 году. Тогда последний возможный год его списания – 2023.

Размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены. Это могут быть:

  • первичная документация (акты, накладные и т. д.);
  • копии налоговых деклараций;
  • книги учета доходов и расходов.

Подтверждающие документы нужно хранить в течение всего срока использования права на его перенос.

Убыток прошлых лет можно списать в текущем году в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет.

Если «упрощенец» получил убытки более чем в одном налоговом периоде, такие убытки переносятся на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они получены (абз. 2–7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Если желание учесть убытки есть, применять надо следующую формулу расчета налога:

Единый налог по УСН на объекте доходы минус расходы

=

Доходы, полученные за год

Расходы, осуществленные за год

Разница между минимальным налогом и единым налогом по УСН за предыдущий год

Убытки прошлых лет

×

Ставка налога по единому налогу по УСН (общая – 15% или пониженная)

Расчет суммы убытка, которую вы учитываете, приводится в Книге учета доходов и расходов в разделе III. Последнему посвящен целый раздел в нашей Правой электронной энциклопедии «Упрощенка». Внимание: все числовые примеры в энциклопедии пересчитаны под 2016 год. Так что пользоваться энциклопедией максимально удобно.

Убытки, которые вы хотите учесть, также отражаются в декларации по налогу на УСН отдельной строкой. Как именно заполнять декларацию, со всеми возможными нюансами, мы традиционно разбираем в «Годовом отчете УСН».


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.05%
  • рост лимитов по УСН 50.88%
  • новая Книга учета 7.44%
  • КБК по минимальному налогу 21.33%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.84%
  • электронные больничные 26.22%
  • электронный иск в суд 16.63%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.07%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль