Отчетность ИП на УСН в 2016 году

9979

Отчетность индивидуальных предпринимателей на УСН в 2016 году состоит из нескольких отчетов.  Отдельные формы отчетности ИП на УСН нужно представить в инспекцию, даже если не ведется никакой деятельности. А если у ИП есть работники, то обязанностей прибавляется. Поговорим обо всех формах отчетности ИП на УСН в 2016 году.

Состав отчетности ИП на УСН в 2016 году

Напомним, применение УСН отменяет для индивидуального предпринимателя несколько налогов:

  1. налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  2. НДС (за исключением операций по договорам простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления или концессионного соглашения, а также НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне);
  3. налог на имущество в отношении объектов недвижимости, за исключением облагаемых по кадастровой стоимости.

Итак, для ИП на упрощенной системе налогообложения в состав отчетности, которую нужно подать в ФНС за 2015 год входит только декларация по УСН. В 2016 году крайний срок ее представления — 4 мая(ст. 346.23 НК РФ). Если же ИП зарегистрирован в качестве работодателя, то декларацией по УСН дело не ограничится, придется отчитаться и за сотрудников.


Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Отчетность ИП на УСН за работников

В состав отчетности, которую ИП представляет за работников, входят:

  1. отчет о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (утв. приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@). Подается в налоговую инспекцию по месту регистрации до 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  2. справка по форме 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника за истекший год (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). Обратите внимание, в 2016 году применяется обновленная форма справки. «Правильная» справка утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485. Подается в инспекцию по месту регистрации ИП до 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  3. справка по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@). Новый вид ежеквартальной отчетности, введенной с 2016 года. Подается в инспекцию по месту регистрации ИП в течение месяца, следующего за истекшим кварталом (п.2 ст. 230 НК РФ). С учетом праздников, первый раз подать форму 6-НДФЛ нужно будет до 3 мая 2016 года;
  4. отчет по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59, с изменениями, внесенными приказом ФСС РФ от 20.07.2015 N 304). Ежеквартальная отчетность, которая представляется в фонд социального страхования в разные сроки в зависимости от типа носителя. «Бумажная» форма подается до 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Электронная отчетность направляется по ТКС немного позже, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (подп.2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ);
  5. отчет по форме РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, в ред. от 04.06.2015 № 194). Это ежеквартальный отчет о расчете и уплате взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование. РСВ-1 за 1 квартал 2016 года подается до 20 мая, за 2 - до 20 августа, за 3 - до 20 ноября, за 4 квартал - до 20 февраля 2017 года (подп.1 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
  6. форма СЗВ-М – еще одна новинка 2016 года (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 №83 п). Сдавать сведения о застрахованных лицах нужно ежемесячно, до 10 числа месяца, следующего за истекшим. Применяется с апреля 2016 года, то есть первые отчеты подразделения ПФР будут принимать в период с 1 до 10 мая 2016 года (п. 2 постановления Правления ПФР от 01.02.2016 № 83 п). C учетом майских праздников и выходных дней количество «приемных дней» сокращается до  4, поэтому сейчас в ПФР рассматривается возможность начать прием сведений раньше.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Нулевую отчетность на УСН сдают предприниматели, которые зарегистрировали ИП, но по каким-либо причинам не осуществляют деятельности. Доказательством этому служит отсутствие движения средств на расчетном счете и в кассе.

При отсутствии деятельности законодательство освобождает от сдачи отчетности лишь в определенных случаях, поэтому перечисленные ниже «нулевки» ИП на УСН придется сдать сдавать даже при отсутствии деятельности:

  1. декларацию по УСН,
  2. расчет по форме РСВ-1,
  3. форму 4-ФСС,
  4. формы 6-НДФЛ и СЗВ-М, если есть работники, трудоустроенные по трудовому или гражданско-правовому договору, даже если в отчетный период им не производились выплаты.

А вот форму 2-НДФЛ при отсутствии выплат работникам подавать не нужно, поскольку отчитываться за сотрудников — это обязанность налогового агента. Так что если выплат работникам не было, то налоговым агентом ИП не является (ст. 230 НК РФ).

Важно помнить, что «предпринимателем без сотрудников» считается не тот ИП, который уволил всех работников и теперь ведет деятельность в одиночестве, а тот, кто никогда не нанимал работников. Либо после их увольнения снялся с учета в качестве работодателя. В противном случае даже при фактическом отсутствии работников ИП считается работодателем и обязан сдавать отчеты за сотрудников — хотя бы нулевые.

Отчетности ИП в Росстат

В 2016 году у ИП появилась дополнительная обязанность — до 1 апреля нужно сдать статистическую отчетность по форме 1-предприниматель («Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2015 год», утв. приказом Росстата от 09.06.2015 № 263).

Обычно предприятия малого бизнеса сдают отчетность в органы статистики только в том случае, если попадают в выборку Росстата. Однако раз в пять лет Росстат проводит сплошное анкетирование малого и среднего бизнеса, в связи с чем в 2016 году ИП все же придется отчитаться за свою деятельность в 2015 году, даже если фактически они ее и не вели.

Взносы ИП за себя

Даже если индивидуальный предприниматель не ведет деятельности и отчитывается «нулевками», за ним сохраняется обязанность платить в фонды так называемые «взносы за себя» (ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Размер взносов, напомним, определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов (установлены п. 1, п. 3 ч. 2 ст.12 Закона № 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз.  Иначе говоря:

Сумма взносов ИП  «за себя»

=

МРОТ

х

Тариф страховых взносов

х

12

Таким образом, до 31 декабря 2016 года ИП должны перечислить 19 356,48 рублей в Пенсионный фонд и 3796,85 рублей в Фонд медицинского страхования.

ИП может быть освобожден от уплаты взносов, если документально подтвердит один из следующих случаев (п. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

  • — прохождение военной службы;
  • — отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • — уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • — проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • — проживание за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

На сайте «Упрощенки» есть Калькулятор взносов ИП.

Штрафы ИП за отчетность при УСН

Пренебрегать обязательствами в отношении своевременной сдачи отчетности не стоит — это становится по-настоящему дорого.

Статья 119 Налогового кодекса устанавливает санкции за  непредставление налоговых деклараций. Так, ИП, которые вовремя не сдадут декларацию по УСН, за каждый месяц просрочки будут наказаны штрафом в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации. При этом сумма штрафа составит не меньше 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Штраф за непредставление ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ тоже составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки (ст. 199 НК РФ). Кроме того, инспекторы получили право заблокировать расчетный счет: приостанавливать операции налоговики смогут уже через 10 дней после просрочки сдачи 6-НДФЛ. С 1 января 2016 года вступила в силу новая статья 126.1 НК РФ, в которой предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 рублей за каждый документ с ошибками.

Оштрафуют также за несданный расчет по форме РСВ-1. В общем случае сумма штрафа составит 5% от суммы взносов за последние 3 месяца расчетного периода, но не может быть меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 46 Закона 212-ФЗ). Минимальный штраф — 1000 рублей — взыскивается, если в отчетном периоде не было выплат работникам и сумма страховых взносов равна нулю.

Как сдавать отчетность ИП на УСН: на бумаге или электронно

Предприниматель вправе решить, как удобнее отчитаться в ФНС, фонды и Росстат — при соблюдении условия численности. В общем случае это 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), но, например, справки по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно подавать на бумаге только если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Иначе расчеты представляются в электронном виде. То же касается отчетности в фонды.

Бумажные формы можно сдать лично или отправить по почте. Подготовить декларации можно с помощью программы с сайта nalog.ru, однако эту программу придется самостоятельно скачать и установить, а потом разобраться, как именно она работает. Передать электронные формы можно через один из сервисов интернет-отчетности. Разработчики систем для сдачи отчетности предлагают сегодня специальные решения для небольшого бизнеса, в том числе и бесплатные. Возможности и стоимость сервисов различаются, но выбор есть (см. Таблицу). 

Сервис

Стоимость (для ИП без сотрудников)

 Примечание

«Мое дело»

3996 руб. в год.

Сформировать и отправить отчетность.

СТЭК-Траст

1900 руб. в год (цена указана для Свердловской области)

Подготовить и отправить

Б5

1500 руб.  за одну форму, один раз в год

Сформировать и сдать отчетность через уполномоченного представителя. ИП должен представить свою «первичку».

Калуга-Астрал

2300 руб. в год

Сформировать и отправить 

Отчет.ру

Бесплатно до 30.04.2016, затем — 500 руб. в год

Сформировать и отправить

Программа электронной отчетности от журнала «Упрощенка»

Бесплатно на весь период подписки на журнал «Упрощенка» (скачать счет, оплатить картой)

Программу дарим при подписке в марте

Авторы статьи:

  • Александр Мышкин, эксперт сервиса Отчет.ру
  • Анна Сатдарова, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия

Работа без шума и пыли!
  • Робот-пылесос в подарок за подписку
  • Действуют цены 2015 года!
 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Будете ли вы менять объект налогообложения по УСН с 2017 года?

  • нет 80%
  • да, перейдем на доходы 7.5%
  • да, хотим учитывать расходы 12.5%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль