На что обратить внимание, заполняя декларацию по НДС

332

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, то не позднее 25 января 2016 года в обязательном порядке ему нужно отчитаться по НДС за IV квартал 2015 года. Такая же обязанность есть у «упрощенцев» и «вмененщиков», которые по своей инициативе (просьбе контрагента) выписывали контрагентам счета-фактуры.

В этой статье мы перечислим самые важные моменты, на которые стоит обратить внимание, составляя декларацию по НДС и заполняя другие документы, связанные с этим налогом.

Коды операций

При заполнении журналов учета счетов-фактур и книги покупок (продаж) будьте внимательны с кодами операций. Напомним, перечислены таковые в приказе ФНС РФ от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур», а также в письме ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС».

Дело в том, что с кодами на практике не всегда все так однозначно, как кажется на первый взгляд. И если у вас появилась нетипичная ситуация, рекомендуем просмотреть внимательно весь перечень кодов и только потом решить, какой из них следует применять.

Так, на практике зачастую по многим операциям не глядя указывают основной код 01. Хотя это будет ошибочно, если это, скажем, ввоз товаров (здесь потребуется код 19 или 20), возврат товаров (понадобится код 03 либо 16 или 17 – в зависимости от статуса покупателя), операция по договору комиссии (здесь нужен код 04).

Также часто забывают, что при реализации товаров (услуг) физлицам положено указывать код 26.

Реквизиты счетов-фактур

Советуем быть внимательными, когда заносите в книгу покупок реквизиты счетов-фактур продавца. Всю информацию нужно вводить без ошибок. Иначе программа налоговиков не сможет проверить соответствие счетов-фактур поставщика и покупателя. Например, из-за расхождения в номере документа или ИНН/КПП продавца. И тогда, как минимум, налоговики запросят у вас пояснения.

Налоговый вычет по НДС

Плательщики НДС вправе заявить частичный вычет по «входному» счету-фактуре, а остаток перенести на следующие периоды. Пояснения при частичном вычете у вас запросят, только если начисленный НДС оказался меньше. Таким образом, не заявляйте к вычету больше, чем начислено.

Что касается оформления частичного вычета. В графе 15 книги покупок показывайте всю стоимость товаров (работ, услуг) из графы 9 счета-фактуры. А в графе 16 приведите лишь ту сумму налога, которую заявляете к вычету.

Внимание: по основным средствам, нематериальным активам и оборудованию к установке вычет дробить нельзя. Такие суммы заявляйте к вычету в полном объеме в том квартале, в котором для этого выполнены все необходимые условия. Либо в полном объеме в любом последующем налоговом периоде в пределах трех лет после принятия на учет.

Провести отчетную кампанию 2016 года поможет журнал «Бухгалтерия ИП». С подпиской на наш журнал отчитываться можно круглогодично!

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.84%
  • Да, с фондом 31.58%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.21%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.37%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль