4-НДФЛ для предпринимателей в 2016 году

2864

Эта статья для ИП, которые работают на общей системе налогообложения. Дело в том, что на ОСН бизнесмен платит НДФЛ. Есть годовой платеж по этому налогу, как обычно, и есть – авансы. Они уплачиваются в течение года. Так вот авансовые платежи перечисляются на основании уведомлений, полученных из ИФНС (п. 9 ст. 227 НК РФ). А чтобы налоговики определили сумму авансовых платежей, которую укажут в уведомлении, им нужно знать ваш предполагаемый доход. Для этого необходимо подавать в ИНФС налоговую декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ.

Если вы применяете УСН, ЕНВД или патент, сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ не нужно, так как эту декларацию, повторим, сдают только плательщики НДФЛ. А при совмещении, например, патента и общей системы, сдавать форму 4-НДФЛ нужно по той деятельности, которая на общей системе.

Срок подачи 4-НДФЛ

Представляйте форму 4-НДФЛ по итогам прошедшего года одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ, поскольку точный срок подачи 4-НДФЛ в данном случае не установлен и рекомендован именно такой порядок (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685). При этом вновь зарегистрированные бизнесмены также обязаны подать декларацию по форме 4-НДФЛ в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Таким образом, по окончании 2015 года не позднее 30 апреля всем «общережимникам» нужно представить форму 4-НДФЛ с предполагаемым доходом на 2016 год (еще учтите перенос выходного дня на май) (п. 1 ст. 229, а также п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае непредставления формы 4-НДФЛ инспекторы рассчитывают авансовые платежи на текущий год исходя из суммы фактически полученного дохода за предыдущий год. Такой доход вы указываете в декларации 3-НДФЛ. При этом при расчете учитываются полагающиеся вам стандартные и профессиональные налоговые вычеты.

Кроме того, есть разъяснения, что по умолчанию налоговики всегда считают авансы по форме 3-НДФЛ. И только в случае, если сумма в форме 4-НДФЛ не менее чем в 1,5 раза больше или меньше фактического дохода по декларации 3-НДФЛ, то авансовые платежи считаются на основании 4-НДФЛ (письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Учитывая изложенное, вы можете сами решать, подавать вам форму 4-НДФЛ по итогам года или нет. Ведь за непредставление этой формы серьезно штрафовать вас не станут. Вы заявляете в этом документе лишь предполагаемую выручку, а не сумму налога к уплате в бюджет. Поэтому база для исчисления штрафа в этом случае отсутствует. И привлечение к ответственности по статье 119 НК РФ попросту невозможно (письма ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685, от 30.05.2005 № 04-2-03/72). Но не исключено, что могут привлечь по статье 126 НК РФ (200 руб. за документ). Поэтому наша рекомендация – отчитываться полностью. Тем более если потенциальный доход значительно отличается от фактического. Как точно рассчитать показатель, мы рассказали далее.

Бланк формы 4-НДФЛ

Декларация по форме 4-НДФЛ, пожалуй, самая маленькая из всех существующих. Занимает она всего одну страницу – приятно.

Действующий на сегодня бланк смотрите ниже.

 4-НДФЛ для предпринимателей в 2016 году

Заполнение 4-НДФЛ

В целом форма 4-НДФЛ заполняется по общим для всех налоговых деклараций правилам. Только не забывайте, что в поле «Налоговый период» указывают год, на который представляется декларация. То есть год, в котором предприниматель получит заявленный предполагаемый доход. Так, по итогам 2015 года вы будете подавать декларацию, где укажете в этом поле 2016.

В поле «Код категории налогоплательщика» запишите «720». Это код ИП (приложение к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768).

Сумму предполагаемого дохода указывайте в строке 010. Значение вписывайте в полных рублях без пробелов, прочерков или каких-либо других знаков (п. 2.2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768).

Расчет предполагаемого дохода

Как именно считать сумму дохода для заполнения формы 4-НДФЛ, решайте самостоятельно (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Как правило, предприниматель, начавший вести бизнес, сумму предполагаемого дохода за первый год определяет на основании выручки за первый месяц работы и исходя из количества отработанных месяцев.

Например, ИП был зарегистрирован в сентябре 2015 года. Первый доход получил в октябре. И всего за октябрь заработал 200 000 руб. (за вычетом расходов). На основе этой информации он и рассчитал предполагаемый доход за 2015 год. Сумма составила 600 000 руб. (200 000 руб. × 3 мес.).

Тот, кто ведет бизнес уже не первый год, в качестве предполагаемого дохода обычно указывает фактический доход из декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. То есть в нашем случае – за 2015 год. Но это необязательное правило. Так, если вы уверены, что ваш доход в 2016 году значительно снизится, в декларации 4-НДФЛ по итогам 2015 года укажите меньшую сумму. Только, повторим, учтите: инспектор рассчитает вам авансы на основании формы 4-НДФЛ лишь в том случае, если указанная там сумма не менее чем в 1,5 раза больше или меньше фактического дохода из декларации 3-НДФЛ. Если разница в суммах между декларациями меньше чем 50%, авансовые платежи определят на основании декларации 3-НДФЛ за 2015 год (письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).

Уточненная форма 4-НДФЛ

В течение 2016 года вы можете понять, что ваши фактические доходы будут более чем в 1,5 раза меньше или больше тех, что вы указали в форме 4-НДФЛ по итогам 2015 года. Тогда вы обязаны сдать уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ).

«Уточненку» заполняйте в том же порядке, что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» поставьте порядковый номер исправления (например, «1--», если это первая уточненная декларация).

Срок представления «уточненки» не установлен. Однако имейте в виду, что инспекторы пересчитывают авансовый платеж в течение пяти рабочих дней после того, как получат уточненную форму (п. 10 ст. 227, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). А уведомления на авансовые платежи отправляют за 30 рабочих дней до даты уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, чтобы новый аванс вам рассчитали уже исходя из скорректированного вами дохода, постарайтесь, чтобы «уточненка» попала к инспектору как минимум за 35 рабочих дней до установленной даты уплаты аванса.

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.14%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0.89%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.68%
  • в программе БухСофт 3.57%
  • в других бухгалтерских программах 18.75%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 14.29%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.68%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль