ИП налоги и обязательные платежи 2016

1258

Есть определенный минимум платежей, который должен делать за год любой предприниматель. Начнем со страховых взносов бизнесмена за себя.

Личные страховые взносы

Неважно – есть у вас работники или нет. Не имеет также значения, на какой системе налогообложения вы трудитесь и ведете ли вообще какую-либо фактическую доходную деятельность, вы должны уплатить в ПФР и ФФОМС страховые взносы за себя. При этом никакой обязательной отчетности в фонды по данному платежу нет.

Что касается суммы взносов за 2016 год. Все бизнесмены не позднее 31 декабря 2016 года обязаны уплатить взносы, рассчитанные исходя из МРОТ, взятого на 1 января 2016 года (предположительно, это будет сумма 6675 руб.). Формула расчета суммы платежа такая:

Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%

Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

12 – это число месяцев года. Проценты – процентная ставка по конкретным страховым взносам.

На этом еще не все. Если доходы за 2016 год больше 300 000 руб., то не позднее 1 апреля 2017 года надо перевести второй платеж в ПФР за 2016 год. Рассчитывается он так: 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). И также нужно учитывать ограничение по общей сумме взносов в ПФР. Она не может быть больше значения, рассчитанного по формуле:

МРОТ на 2016 год x 12 x 26% x 8

Поэтому если у вас доходов очень много, это не означает, что в ПФР вы должны уплачивать взносы с абсолютно любой суммы.


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Основные налоги

Любой предприниматель работает на той или иной налоговой системе. Поэтому должен уплачивать налоги, которые установлены в отношении соответствующего налогового режима. Также не забывайте про соответствующую отчетность. Далее мы поговорим именно о сроках платежей.

Так, например, на ОСН это будет НДФЛ и НДС.

Приведем сроки уплаты НДФЛ. В течение года платятся авансы. А по окончании года – уже окончательная сумма налога за вычетом авансов и налога, удержанного налоговыми агентами по доходам от деятельности, не относящейся к предпринимательской (п. 3 и 9 ст. 227 НК РФ). Авансы перечисляются на основании уведомлений, полученных из ИФНС (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • за январь–июнь – не позднее 15 июля отчетного года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;

  • за июль–сентябрь – не позднее 15 октября отчетного года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

  • за октябрь–декабрь – не позднее 15 января по итогам отчетного года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

По итогам года НДФЛ нужно перечислить не позднее 15 июля (п. 6 ст. 227 НК РФ).

На УСН перечисляется единый налог по «упрощенке». Сам налог уплачивается по итогам года не позднее 30 апреля. В течение года перечисляются авансовые платежи. Срок их уплаты – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (это I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

На ЕНДВ платится единый налог на вмененный доход. Налог уплачивается поквартально не позднее 25-го числа по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Прочие налоги

 Если у бизнесмена есть недвижимость с кадастровой стоимостью, то надо смотреть, обязан ли он платить налог на имущество физлиц. При этом нужно иметь в виду, что налог этот рассчитывает налоговая инспекция (п. 1 ст. 408 НК РФ). Результат расчета налоговики сообщают коммерсанту в налоговом уведомлении. На основании этой бумаги и перечисляется налог не позднее 1 декабря по итогам отчетного года (п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ).

При наличии такого имущества, используемого в бизнесе, как земля и транспорт, надо платить земельный и транспортный налоги соответственно. При этом отчетность по этим имущественным налогам для предпринимателей также не установлена – суммы платятся на основании уведомлений, полученных из ИФНС (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 НК РФ).

«Зарплатные» налоги за наемный персонал

Дополнительная налоговая нагрузка будет у предпринимателей, нанимающих работников, в виде так называемых «зарплатных» налогов с выплат сотрудникам. Это НДФЛ, удерживаемый с доходов работников. Сроки уплаты налога прописаны в пункте 6 статьи 226 НК РФ. И страховые взносы, начисляемые «сверху» зарплаты. То есть на сумму выплаты. Срок перечисления взносов – 15-ее число по итогам отчетного периода (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом по взносам на травматизм иной порядок. Такие взносы по трудовым контрактам платятся ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выдачу зарплаты за истекший месяц. А по гражданско-правовым договорам – в срок, предусмотренный страховщиком (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Возможно, скоро законодатели увеличат срок перечисления взносов на травматизм, установив единый день – 15-е число по итогам отчетного периода.

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 18.18%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 18.18%
  • в других бухгалтерских программах 27.27%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 27.27%
  • от руки заполню бумажную декларацию 9.09%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль