Расчет взносов ИП за себя в 2016 году

13936

Все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения должны платить взносы за свое страхование в ПФР и ФФОМС. Платеж состоит из двух частей. Первый – обязательный фиксированный платеж, который нужно перечислить, даже если деятельность не ведется. Вторая часть – дополнительный платеж по пенсионным взносам.

Из данной статьи вы узнаете:

  • Чему равен фиксированный платеж в 2016 году
  • Как рассчитать дополнительный платеж
  • Когда ИП платить личные взносы

Фиксированный платеж

Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются исходя из МРОТ по следующей формуле:

Фиксированный взнос в 2016 году

=

МРОТ на начало 2016 года

х

Ставка взноса в ПФР (ФФОМС) в 2016 году

х

12 (количество месяцев в году)

С 1 января 2016 года МРОТ равен 6204 рублей. Тариф взносов в ПФР в 2016 году для индивидуальных предпринимателей равен 26%, в ФФОМС – 5,1%. Поэтому в 2016 году предприниматели должны перечислить за себя фиксированный платеж в ПФР в размере 19 356,48 руб. (6204 руб. х 12 х 26%), а в ФФОМС – 3796,85 руб. (6204 руб. х 12 х 5,1%). Такую сумму взносов предприниматель должен заплатить только в том случае, если вел деятельность целый год.

Если у предпринимателя в течение года были периоды, за время которых взносы можно не платить (см. таблицу ниже), либо предприниматель зарегистрировался в середине года, то сумма фиксированных взносов будет меньше. Поскольку рассчитываться взносы будут только за те месяцы, когда деятельность велась. При этом за неполный месяц деятельности фиксированные взносы будут исчисляться пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

ПРИМЕР. Предприниматель зарегистрировался 9 февраля 2016 года. Взносы он должен будет заплатить за период с 9 февраля по 31 декабря 2016.

Получается, предприниматель вел деятельность 21 день в феврале и 10 полных месяцев.

Соответственно сумма фиксированного взноса в ПФР в 2016 году равна 17 298,46 руб. = (1168,06 + 16 130,4) = [(6204 руб. х 26% : 29 дн. х 21 дн.) + (6204 руб. х 26% х 10 мес.)].

Случаи освобождения ИП от уплаты личных взносов на свое страхование

№ п/п

Когда предпринимателю не нужно платить фиксированные взносы в 2016 году

1

Период прохождения военной службы по призыву

2

Период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 4,5 лет в общей сложности

3

Период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет

4

Период совместного проживания супругов военнослужащих-контрактников в местности, где предприниматель не мог устроиться на работу, но не более 5 лет в общей сложности

5

Период проживания за границей супругов дипломатических работников, сотрудников представительств РФ при международных организациях, торговых представительств РФ в иностранных государствах, представительств федеральных органов исполнительной власти, представительств госучреждений РФ (СССР) за границей и работников международных организаций по перечню, утвержденному Правительством РФ. Но не более пяти лет в общей сложности

Дополнительный платеж

Все предприниматели, годовой доход которых за год превысит 300 000 руб., помимо фиксированных платежей исходя из МРОТ, должны заплатить в ПФР еще дополнительный платеж. Он равен 1% от суммы доходов, полученных за год сверх указанного лимита.

Конкретный размер дохода, используемого при расчете дополнительного платежа в ПФР, зависит от применяемого предпринимателем налогового режима и определяется без учета понесенных затрат и налоговых вычетов. А это значит, что дополнительный платеж в ПФР предпринимателю нужно перечислить в бюджет даже в том случае, если деятельность при больших доходах убыточна.

Если индивидуальный предприниматель работает на общем режиме, то под годовым доходом в целях уплаты взносов следует понимать сумму фактического полученного в течение года дохода, учитываемого при исчислении НДФЛ (ст. 227 НК РФ). При этом налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 НК РФ, при определении годового дохода не учитываются. Найти сумму дохода, необходимую для расчета страховых взносов, можно в строке 110 листа В декларации по НДФЛ.

ПРИМЕР. Индивидуальный предприниматель работает на общем режиме налогообложения. Доход от предпринимательской деятельности за 2016 год, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, составил 1 200 000 руб. Размер расходов, включаемых в состав профессионального вычета, – 510 000 руб.

В данном случае доход коммерсанта превысил 300 000 руб. Соответственно помимо обязательного платежа за 2016 год (19 356,48 руб. – в ПФР и 3796,85 руб. – в ФФОМС) коммерсанту дополнительно нужно перечислить 1% с суммы, превышающей 300 000 руб.

Итого дополнительный платеж равен 9000 руб. [(1 200 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%]. 

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или ЕСХН, то в расчет дополнительного платежа в ПФР берется сумма годовых доходов, которые участвуют при исчислении «упрощенного» налога или ЕСХН соответственно. А именно: доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 и 346.5 НК РФ).

Если коммерсант применяет ЕНВД, то для определения суммы годового дохода в целях исчисления страховых взносов в расчет следует брать именно вмененный доход. Фактическая выручка значения не имеет. Напомним, размер вмененного дохода зависит от базовой доходности по конкретному виду деятельности и величины физического показателя. Кроме того, этот доход корректируется на коэффициенты К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ). Таким образом, если вмененный годовой доход превысит в 2016 году 300 000 руб., предприниматель обязан заплатить дополнительный платеж по пенсионным взносам.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему, годовым доходом в целях уплаты страховых взносов признается потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ). Найти значение потенциально возможного дохода можно в патенте, полученном на ведение конкретного вида деятельности.

Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, то для определения годового дохода в целях уплаты страховых взносов необходимо сложить доходы по всем видам деятельности, которые коммерсант осуществляет.

Когда ИП платить личные взносы в 2016 году

Законодательством конкретный порядок уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей не установлен. Оговорены лишь крайние сроки уплаты.

Перечислять обязательные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС исходя из МРОТ нужно не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года ему уплачивать страховые взносы. Заплатить фиксированные взносы он может единовременно единой суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально. Причем при выборе второго способа совсем не обязательно, чтобы уплачиваемые суммы взносов были одинаковые.

Крайний срок уплаты дополнительного платежа в ПФР за 2016 год – 1 апреля 2017 года. А с учетом выходных – 3 апреля. Однако начать платить дополнительный платеж предприниматель может уже в 2016 году, как только доход превысит 300 000 руб., по мере (в пропорции) повышения дохода (письмо Минтруда России от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224).

Как платить

КБК и образцы платежных поручений на уплату взносов есть на нашем сайте. Также у нас есть образцы заполнения платежек ИП с новыми КБК.      

На сайте журнала «Упрощенка» появился новый удобный сервис — «Калькулятор фиксированного платежа ИП». Чтобы им воспользоваться, нужно быть подписчиком журнала "Упрощенка". В верхнем меню выберите сервис «Калькулятор взносов ИП». Введя нужные значения, вы сможете посчитать, какую сумму взносов нужно заплатить. Особенно это актуально для тех бизнесменов, которые начали работу не с начала года, либо прекратили деятельность до конца года. Ведь у них платежи в фонды уменьшаются соразмерно количеству времени, когда коммерсант не трудился. Наш расчетчик фиксированного платежа учитывает все эти нюансы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.39%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.37%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.37%
  • в программе БухСофт 4.81%
  • в других бухгалтерских программах 20.62%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.68%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.75%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль