Какие налоги платить ИП при продаже недвижимости

851

Особенность индивидуальной предпринимательской деятельности граждан заключается в том, что невозможно четко разграничить имущество, используемое в бытовых целях и в целях извлечения прибыли. Учет доходов от продажи имущества зависит от того, как квалифицировать этот доход: как предпринимательский или личный.

Из данной статьи вы узнаете:

  • какие налоги платить при продаже личного имущества

  • как облагается доход от продажи имущества, используемого в деятельности

  • когда ИП может рассчитывать на имущественный вычет


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Предприниматель продал личное имущество

Если предприниматель продает имущество, которое использовалась им в личных целях, то с полученных доходов ему нужно считать налоги в порядке, установленном для всех физических лиц.

Порядок налогообложения доходов от продажи недвижимости зависит от того, сколько лет она находилась в собственности предпринимателя. Если более трех лет, то с полученных доходов ничего платить не придется.

Если недвижимость принадлежала предпринимателю менее трех лет, то с полученного дохода нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13%. Правда, есть возможность снизить сумму налога. А именно: либо получить имущественный налоговый вычет. Его максимальный размер составляет 1 млн. руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Либо уменьшить сумму дохода от продажи на затраты, связанные с покупкой или иным приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Предприниматель продал имущество, используемое в деятельности

Если недвижимость хоть раз использовалась в бизнесе, то с доходов от ее продажи необходимо заплатить налоги, как с дохода от предпринимательской деятельности. При этом порядок налогообложения будет зависеть от того, какой налоговый режим применяет предприниматель.

Общий режим. Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, то с дохода от продажи недвижимости ему необходимо заплатить НДФЛ по ставке 13%. При этом воспользоваться имущественным вычетом в данном случае нельзя. Так как вычет не предоставляется по объектам, используемым для ведения деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Вместе с тем предприниматель вправе включить в состав профессионального вычета, уменьшающего НДФЛ, затраты по приобретению этой недвижимости (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Что касается НДС, то налог по такой реализации не начисляется (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Упрощенная система. Если предприниматель применяет УСН, то с дохода от продажи недвижимости ему необходимо заплатить «упрощенный налог (письмо Минфина России от 21.07.2014 № 03-04-05/35532). Естественно, что НДФЛ эти суммы облагаться уже не будут. Ведь доходы физического лица, полученные им от предпринимательской деятельности в рамках УСН, освобождены от НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Какой налог с продажи имущества при применении УСН платить разобрались. Теперь поговорим о том, как его рассчитать.

Если предприниматель работает на УСН с объектом доходы, то стоимость недвижимости в расходах он учесть не может. Поскольку при этом объекте никакие расходы в расчет «упрощенного» налога не берутся.

Если предприниматель применяет УСН с объектом доходы минус расходы, то соответственно на затраты он может списать первоначальную стоимость недвижимости по правилам, установленным для учета основных средств.

Напомним, при УСН стоимость основных средств, приобретенных при УСН, списывается на расходы равными долями ежеквартально в течение одного календарного года после ввода объекта в эксплуатацию. Соответственно, если предприниматель приобрел недвижимость, находясь на УСН, он должен был списать стоимость квартиры на расходы еще в том году, когда впервые стали использовать ее в бизнесе.

Если недвижимость была приобретена в личных целях и до регистрации гражданина в качестве ИП, то расходы, связанные с ее покупкой» при расчете «упрощенного» налога учесть не получится. Об этом – письмо Минфина России от 10.02.2015 № 03-11-11/5502.

Патентная система. Если предприниматель применяет патентную систему, то с дохода от продажи недвижимости ему необходимо заплатить НДФЛ. Поскольку доход от продажи недвижимости не относится к поступлениям от «патентной» деятельности. Даже в том случае если, например, предприниматель получил патент на розничную торговлю.

Обратите внимание: если предприниматель совмещает патентную систему с УСН, то с дохода от продажи недвижимости следует заплатить «упрощенный» налог.

Система налогообложения в виде ЕНВД. Каким бы видом деятельности  предприниматель ни занимался (бытовые услуги, розничная торговля, услуги общепита и т. п.), с дохода от продажи недвижимости, используемой в бизнесе, ему придется заплатить НДФЛ. При этом не будет иметь значения даже тот факт, что реализация недвижимости носит разовый, а не систематический характер.

Дело в том, что в перечень «вмененных» видов деятельности реализация основных средств, используемых в деятельности, не включена (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, сама по себе реализация недвижимости не связана ни с одним видом деятельности, облагаемым ЕНВД (письмо Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42293).

Обратите внимание: если предприниматель совмещает патентную систему с УСН, то с дохода от продажи недвижимости следует заплатить «упрощенный» налог.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 17.5%
  • Да, с фондом 27.5%
  • Да, с инспекцией и фондом 10%
  • Нет, сверку еще не проводили 45%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль