Как предпринимателю учесть расходы, если нет документов

1621

Чтобы учесть расходы в целях налогообложения, они должны удовлетворять определенным требованиям. Одним из таких требований является наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, связанные с ведением деятельности. Однако для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ, действующим законодательством сделано исключение. Им разрешается учесть в составе профессионального вычета и неподтвержденные расходы. Правда, при соблюдении нескольких условий. О том, как именно индивидуальным предпринимателям это можно сделать, читайте в статье.

Чему равен профессиональный вычет
По общему правилу профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Однако если индивидуальный предприниматель не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от осуществления предпринимательской деятельности.

То есть независимо от того, какова сумма произведенных расходов, профессиональный налоговый вычет в любом случае не будет превышать 20% от полученных доходов. При этом объяснять причину отсутствия подтверждающих расходы документов либо доказывать, что расходы все же были произведены, индивидуальному предпринимателю нет необходимости.

Однако учтите: одновременно учесть подтвержденные и неподтвержденные расходы индивидуальному предпринимателю не получится. Это прямо следует из положений статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Значит, индивидуальному предпринимателю нужно самому решить, какую сумму расходов (подтвержденную или неподтвержденную) включить в состав профессионального вычета.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Приведем пример.

Доходы ИП за 2014 год составили 1 280 000 руб. Расходы, связанные с осуществлением этой деятельности и подлежащие учету в составе профессионального вычета, равны 365 000 руб. Документы, которые подтверждают произведенные расходы, у ИП отсутствуют.

Соответственно в состав профессионального вычета ИП может включить лишь 20% от суммы доходов, полученной от ведения деятельности. То есть сумма вычета составит 256 000 руб. (1 280 000 руб. × 20%).

А значит по итогам 2014 года в бюджет ИП должен перечислить НДФЛ в размере 133 120 руб. [(1 280 000 руб. – 256 000 руб.) × 13%].

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль