Как уменьшить налог при УСН на сумму пенсионных взносов

13270

Порядок учета пенсионных взносов зависит от того, есть ли у вас работники и какой объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) вы применяете. Рассмотрим оба условия подробнее 
Если у вас нет работников, то при исчислении "упрощенного" налога вы можете учесть всю сумму уплаченных фиксированных взносов за свое страхование. Ограничение в 50% от сумму налога в данном случае не применяется.
Если у вас есть работники, то при расчете налога по УСН вы учитываете не только взносы, уплаченные с выплат в пользу работников, но и "личные" взносы. Однако в данном случае необходимо соблюдать 50-процентное ограничение.
Если вы выбрали объект доходы, то на уплаченные взносы вы уменьшаете исчисленные сумму авансового платежа или налога по УСН. При этом в уменьшение налога (авансового платежа) за налоговый (отчетный) период принимаются суммы взносов, которые фактически уплачены в данном периоде. То есть при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2014 года нельзя учесть взносы, которые вы, например, заплатили в октябре. Сумму этих взносов вы учтете при расчете налога за год.
Предположим, ваши доходы не превышают 300 000 руб. Поэтому за свое страхование вы в декабре перечислили взносы в размере 20 727,53 руб. (17 328,48 - в ПФР, 3399,05 руб. - в ФФОМС).
За период с января по декабрь 2014 года вы исчислили и уплатили с выплат в пользу работников страховые взносы в размере 56 000 руб. Сумма исчисленного "упрощенного" налога 250 000 руб.
Общая сумма уплаченных взносов равна 76 727,53 руб. (20 727,53 руб. + 3399,05 руб.). Это меньше 50% исчисленного налога 125 000 руб. (250 000 руб. х 50%).
Соответственно в бюджет по итогам года вы должны будете перечислить налог по УСН в размере 173 272,47 руб.  (250 000 руб. - 76 727,53 руб.).
Если вы выбрали объект доходы минус расходы, то при подсчете налоговой базы уплаченные страховые взносы вы можете учесть в составе расходов (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Причем включить в налоговую базу начисленные взносы вы можете только после  их фактической оплаты.


 


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 15.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 7.69%
  • в программе БухСофт 15.38%
  • в других бухгалтерских программах 30.77%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 23.08%
  • от руки заполню бумажную декларацию 7.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль