Что поменялось в налогообложении ИП

1420

Общая система


Расходы на оплату труда включаются в профессиональный вычет вместе с НДФЛ.

ИП имеют право включить в состав профессиональных вычетов выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам (на выполнение работ физическими лицами) без уменьшения на сумму НДФЛ. При этом суммы оплаты труда и удержанных с них налогов отражаются в таблице № 5 раздела V Книги учета доходов и расходов. Суммы начисленной заработной платы и других вознаграждений без уменьшения на суммы НДФЛ (графа 7 таблицы № 5 Книги учета) включаются в расходы ИП по НДФЛ (таблица № 6-1) (письмо Минфина России от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Вычет НДС по частям неправомерен.

Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную вами сумму НДС (при необходимости увеличенную на суммы восстановленного налога), то «входной» НДС подлежит возмещению инспекцией путем зачета или возврата (п. 2 ст. 173 НК РФ). При этом зачет налога в разных налоговых периодах, то есть по частям от суммы налога, указанной в счете-фактуре, не предусмотрен (письмо Минфина России от 16.01.2009 № 3-07-11/19).


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Упрощенная система


Объект налогообложения можно менять ежегодно. «Упрощенцы» вправе ежегодно менять выбранный объект налогообложения, не дожидаясь истечения трех лет применения спецрежима (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Для этого нужно уведомить ИФНС до 20 декабря года, предшествующего году перехода на новый объект (Федеральный закон от 24.11.2008 № 208-ФЗ).



Убытки прошлых периодов уменьшают базу за 2008 год без ограничений.

«Упрощенцы» с объектом доходы минус расходы вправе применять новый порядок учета убытков уже при расчете налоговой базы за 2008 год. То есть по строке 050 раздела 2 декларации по УСН за 2008 год можно в полной сумме отразить убыток, полученный в предыдущих налоговых периодах (письмо Минфина России от 31.12.2008 № 03-00-08/44).



Региональные власти вправе снижать ставку единого налога.

Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН с объектом доходы минус расходы в пределах от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщиков (Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

«Вмененный» налог


ИП с большим штатом к малому бизнесу не относится.

С 1 января 2009 года на уплату ЕНВД не переводятся ИП, среднесписочная численность работников которых за предшествующий год превышает 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Между тем спецрежимы устанавливаются именно для развития малого и среднего бизнеса. В связи с этим Минфин России считает, что применение «вмененки» предпринимателями с большим штатом нецелесообразно (письмо от 15.01.2009 № 03-11-09/4).



Когда нулевые декларации по ЕНВД сдавать не нужно.

Предприниматель, который фактически не осуществляет «вмененную» деятельность, вправе не сдавать нулевую отчетность по ЕНВД. Но только при условии, что коммерсант получил уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (письмо Минфина России от 20.11.2008 № 03-02-08/24).



Декларацию по ЕНВД обновили.

Отчитываться за I квартал текущего года плательщики ЕНВД должны по новой форме декларации. В ней учтены изменения налогового законодательства (приказ Минфина России от 08.12.2008 № 137н).

Для всех режимов


Предприниматель может получить имущественный вычет, даже если проданное здание использовалось в коммерческой деятельности.

Предприниматель вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже нежилого помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Однако такая возможность предоставляется только в том случае, если расходы на приобретение помещения не уменьшали доходы, полученные от предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 11.09.2009 № 03-04-05-01/2).



Налоговики будут производить зачет или возврат излишне уплаченных пенсионных взносов.

Зачет (возврат) будет осуществляться по решению инспекции по месту жительства ИП. Налоговики в течение десяти дней должны известить плательщика взносов об имеющейся у него переплате. Возврат осуществляется в течение одного месяца после подачи заявления. Однако при наличии недоимки по страховым взносам за предыдущие отчетные (расчетные) периоды возврат переплаты возможен только после ее погашения (письмо ФНС России от 01.12.2008 № ММ-6-1/873@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 15.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 7.69%
  • в программе БухСофт 15.38%
  • в других бухгалтерских программах 30.77%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 23.08%
  • от руки заполню бумажную декларацию 7.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль