Как законно снизить «упрощенный» налог: способы, которые чаще всего применяются на практике

1269
Филимонов Александр
налоговый адвокат

«Упрощенка» для того и создана, чтобы можно было законно уменьшить налоговые платежи и упростить учет. Переходя на УСН, предприниматель выбирает, какой объект налогообложения для него будет выгоден: «доходы» или «доходы минус расходы». При этом учитываются возможные объемы товарооборота, соотношение доходов и расходов. От выбора объекта зависит налоговая нагрузка. О том, как можно безопасно снизить доходы и увеличить расходы, читайте в этой статье.



Вариантов снижения доходов немного

Если предприниматель предполагает, что его доходы будут значительно превышать расходы, например при сдаче помещений в аренду, то выгоднее использовать объект налогообложения «доходы». В этом случае возможность снизить единый налог крайне мала, поскольку расходы никак не влияют на размер налоговой базы. Остается только корректировать полученные доходы. Все возможные способы снижения доходов установлены в статье 251 НК РФ.

Так, не включаются в доход налогоплательщика денежные поступления по договорам кредита и займа. Однако если предприниматель отгружает товар контрагенту и одновременно получает от него денежные средства по договору займа, то налоговики скорее всего постараются связать данные сделки. И вероятно, они укажут на притворность договора займа. В этом случае придется отстаивать свою позицию в суде.

Полезные материалы для компаний на УСН

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Чтобы не привлекать излишнее внимание налоговиков, советуем оформлять договор займа более ранней датой, чем договор купли-продажи. Это послужит доказательством того, что данные операции никак между собой не связаны. Кроме того, лучше заключать с контрагентом не беспроцентный договор займа, а взять деньги под небольшой процент.

Предприниматель может скорректировать свой доход и в том случае, если он работает по посредническим договорам (комиссии, агентирования, поручения). В такой ситуации все поступления от комитента (принципала) не признаются доходом налогоплательщика, являющегося комиссионером (агентом). Доходом предпринимателя будет только агентское вознаграждение.

Иные варианты снижения доходов предпринимателя, по нашему мнению, мало осуществимы.



Налоговики заподозрят нарушения, если платить только минимальный налог

Ситуация складывается по-другому, если выбрать объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (например, такой вариант выгоден, если предприниматель перепродает товары). В этом случае на налоговую нагрузку влияют как полученные дохо­­ды, так и произведенные расходы. Таким образом, расширяется возможность корректировки налоговой базы. Но следует учитывать, что контролеры более придирчиво проверяют правильность формирования налоговой базы у предпринимателей, выбравших «доходно-расходный» объект.

Здесь также применимы вышеуказанные способы корректировки полученных доходов.

Но помимо этого есть возможность снизить налоговую нагрузку, если применять минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог уплачивается, если исчисленный в общеустановленном порядке налог (доходы минус расходы) меньше налога, рассчитанного как 1 процент от суммы доходов. Математические расчеты показывают, что минимальный налог уплачивается, если расходы составляют более 93,3 процента от полученных налогоплательщиком доходов. Но имейте в виду, что предприниматель, который уплачивает в бюджет лишь минимальный налог, привлечет пристальное внимание налоговиков. Инспекторы постараются досконально изучить его расходы. Чтобы обезопасить себя, советуем контролировать правильность оформления всех документов от поставщиков товаров, работ и услуг. Ведь документальное подтверждение затрат – обязательное условие для того, чтобы учесть их в расходах.



Затраты на консультации уменьшают налоговую базу

Чаще всего налоговую базу по единому налогу уменьшают на сумму материальных расходов. К ним относятся затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними контрагентами (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В частности, налогоплательщик вправе учесть в составе материальных расходов затраты на консультационные услуги. Та­­кая возможность подтверждена в письме Минфина России от 20.02.06 № 03-11-04/2/46. С мнением финансистов согласны и налоговики (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 23.08.06 № 18-11/3/74444). Полагаем, что затраты на приобретение консультационных услуг – это наиболее простой способ снизить базу при расчете единого налога при УСН. Обязательное условие – такие затраты должны быть обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

 

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 18.18%
  • Да, с фондом 30.3%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 42.42%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль