Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году с признаком 2

2938

Если работодатель по каким-то причинам не удержал из выплаченных сотруднику доходов НДФЛ, то об этом нужно сообщить как самому сотруднику, так и в налоговую инспекцию. Сообщение сдается по обычной форме 2-НДФЛ, но подается таковая с признаком 2. И в справке указывается неудержанная сумма налога. При этом, заметьте, в разделе 3 справки указывается лишь сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог. Доходы, с которых НДФЛ удержан, в раздел 3 не включаются. Аналогично с разделом 5.

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ за 2015 год требуется подать в ИФНС в срок не позднее 1 марта 2016 года (ранее, напомним, на это отводился 1 месяц). Дубликат сообщения в тот же срок нужно вручить или направить по почте работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Внимание: если вы представили в ИФНС сведения о невозможности удержать НДФЛ, то это не освобождает вас от обязанности подавать справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год по окончании года, в составе годовой отчетности (не позднее 1 апреля 2016 года). То есть на сотрудника, на которого оформлена справка с признаком 2, также должна быть справка и с признаком 1, которая заполняется с учетом неудержанного налога (письма ФНС России от 29.10.2008 № 3-5-04/652 и от 18.09.2008 № 3-5-03/513, письмо Минфина России от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

Пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2 и образец мы привели ниже.


Подборку статей на тему "2-НДФЛ":

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.

Пример заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год в случае неудержанного налога

Оклад сотрудника – налогового резидента Петрова А.М. в течение всего года составлял 35 000 руб. В декабре Петров А.М. уволился и за декабрь ему уже не выплачивалась зарплата. Итого за 2015 год Петрову А.М. начислена зарплата в сумме 385 000 руб. (35 000 руб. × 11 мес.).

В ноябре Петрову А.М. выдавали матпомощь в размере 5000 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ сумма матпомощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.

В бухгалтерии находится заявление Петрова А.М. о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов в размере 1400 руб. на ребенка. Стандартный вычет на ребенка Петров получал с января по август 2015 года включительно, так как его доход, начисленный нарастающим итогом с начала года, в сентябре превысил установленный лимит в 280 000 руб. (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итого общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов составила 11 200 руб. (1400 руб. × 8 мес.).

В декабре при увольнении сотрудника ему был вручен подарок в сумме 10 000 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарка, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается (аналогично ситуации с материальной помощью). С превышения организация НДФЛ удержать не смогла, так как доходы в денежной форме лицу больше не выплачивались.

Доходы Петрова А.М. за 2015 год подлежат налогообложению по ставке 13%. НДФЛ с остальных доходов общество удержало и перечислило в бюджет в срок в полном объеме.

Бухгалтер заполнил справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 на Петрова А.М. за 2015 год так, как показано на рисунках ниже.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год с признаком 1


Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году с признаком 2 

Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год с признаком 2


Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году с признаком 2

Самые интересные статьи журнала «Вмененка»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.27%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.76%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.76%
  • в программе БухСофт 5.29%
  • в других бухгалтерских программах 18.94%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.33%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.64%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль