Раздельный учет доходов при совмещении ЕНВД и УСН

194

Наряду с ЕНВД многие компании и предприниматели применяют УСН. Если вы относитесь к данной категории плательщиков, для вас будет актуальным вопрос о ведении раздельного учета доходов и расходов.

О расходах у нас уже вышли на сайте две большие статьи:

Раздельный учет расходов при совмещении ЕНВД с иными налоговыми режимами

Совмещение ЕНВД и УСН: как вести раздельный учет

Здесь же мы поговорим о раздельном учете только поступлений.

Итак, сумма полученного дохода непосредственно влияет на размер «упрощенного» налога. Для ЕНВД величина реальных доходов никакого значения не имеет. Поэтому и требуется вести раздельный учет поступлений (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). В каком именно порядке это делать, в Налоговом кодексе РФ не сказано. Разработайте порядок самостоятельно и закрепите его в своей учетной политике (письмо Минфина России от 24.09.2010 № 03-11-06/3/132).

Организовать раздельный учет фирмам можно при помощи субсчетов бухгалтерского учета. Например, субсчета с цифрой 1 использовать для учета операций по УСН. А субсчета с цифрой 2 – для операций по ЕНВД. И на субсчетах с цифрой 3 отражать операции, которые нельзя отнести к конкретному виду деятельности. По итогам отчетного периода эти суммы положено распределять.

Таким образом, все поступления в итоге для целей налогового учета положено разделить на две группы: доходы от деятельности по УСН и доходы от деятельности по ЕНВД.

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

И здесь не нужно забывать, что помимо доходов от реализации (выручки) могут еще быть внереализационные доходы.

От каких операций пришла выручка, как правило, известно. А потому раздельный учет таких доходов каких-либо проблем у вас не вызовет. В Книгу учета по УСН записывайте соответственно только те суммы, которые связаны с деятельностью на «упрощенке» (письмо УФНС России по г. Москве от 01.09.2010 № 16-15/092113).

А вот внереализационные доходы бывает трудно соотнести только с операциями, облагаемыми ЕНВД. Ведь под данный спецрежим подпадает конкретная деятельность. А внереализационные доходы, как правило, нельзя целиком связать, скажем, с розничной торговлей или бытовыми услугами, которые облагаются ЕНВД. Кроме того, что немаловажно – распределение внереализационных доходов в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 15.12.2009 № 03-11-06/3/291). Поэтому, как правило, всю величину внереализационных доходов при совмещении «упрощенки» и «вмененки» включают в налоговую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Самые практичные разъяснения по учету для плательщиков ЕНВД – в журнале «Вмененка». Подпишитесь на журнал и всегда чувствуйте помощь профессионалов!

Самые интересные статьи журнала «Вмененка»

  1. Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ

  2. Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ

  3. Ежемесячная отчетность в ПФР

  4. Как заполнить и сдать новую форму 6-НДФЛ

  5. О каких предстоящих изменениях по НДФЛ нужно знать работодателям

  6. Кому будет выгодно перейти на «вмененку» с 2016 года

  7. Когда «вмененщик» может не платить пособия своим работникам

  8. В каких случаях у плательщика ЕНВД может появиться обязанность отчитаться и по другим налогам

  9. Как вести раздельный учет, если вы совмещаете ЕНВД с УСН

  10. Когда «вмененщику» нужно заплатить НДС

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 16.67%
  • Да, с фондом 30.56%
  • Да, с инспекцией и фондом 11.11%
  • Нет, сверку еще не проводили 41.67%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль