Организация на ЕНВД: пример налогового вычета

141

Любая компания при расчете ЕНВД учитывает страховые взносы, уплаченные за своих сотрудников. При этом уменьшать «вмененный» налог на них можно лишь в размере 50% от налога. И взносы учитываются строго в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал неучтенные суммы перенести нельзя.

Рассмотрим на конкретном примере, как делать вычет организации по ЕНВД в 2016 году.

Пример расчета ЕНВД компанией

ООО «Стелла» оказывает ветеринарные услуги, по которым применяет ЕНВД. В компании трудится пять работников. Зарплата каждого составляет 40 000 руб. в месяц. Итого в квартал каждое лицо получает 120 000 руб. (40 000 руб. x 3 мес.). Общая сумма фонда оплаты труда за каждый квартал – 600 000 руб. (120 000 руб. x 5 чел.).

Компания уплачивает взносы по общему тарифу. В 2016 году общий тариф составляет 30% во внебюджетные фонды. Итого сумма взносов, уплаченных в каждом квартале (за предыдущий квартал), равна 180 000 руб. (600 000 руб. x 30%). Тариф по взносам на травматизм – 0,4%. Итого сумма этих взносов за квартал – 2400 руб. (600 000 руб. x 0,4%). Других выплат (больничные пособия и др.), которые можно было бы включить в состав налогового вычета, у работодателя нет. Общая сумма взносов, которые можно включить в вычет, равна 182 400 руб.

Ежеквартально сумма ЕНВД до вычета в ООО «Стелла» составляет 50 000 руб. Поскольку компания может уменьшить исчисленный налог лишь на 50%, ЕНВД к уплате ежеквартально будет равен 25 000 руб. (50 000 руб. x 50%). Сумма вычета составит 25 000 руб. Неучтенная сумма взносов (182 400 руб. > 25 000 руб.) сгорает.

Если у вас есть вопросы по расчету «вмененного» налога, обращайтесь за помощью лично к нашим специалистам. Также в помощь вам – наш журнал «Вмененка». Оформите подписку на издание своевременно и работайте спокойно весь год!

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.25%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.47%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.47%
  • в программе БухСофт 4.78%
  • в других бухгалтерских программах 20.59%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.5%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.94%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль