Предприниматель-одиночка на ЕНВД: пример налогового вычета

252

ИП без работников при расчете ЕНВД" title="Ссылка: /art">при расчете ЕНВД">при расчете ЕНВД учитывает лишь страховые взносы, уплаченные за себя в ПФР и ФФОМС. Уменьшать «вмененный» налог на них можно без ограничения, вплоть до нуля. При этом взносы учитываются строго в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал суммы для учета перенести нельзя.

Рассмотрим на конкретных возможных ситуациях, как сделать вычет бизнесмену без работников в 2016 году.

Пример расчета ЕНВД предпринимателем без работников

ИП Кириллов А.П. оказывает ветеринарные услуги, по которым применяет ЕНВД. Работников у предпринимателя нет.

Доходы ИП за 2016 год не превышают 300 000 руб., поэтому за год он уплачивает только взносы, рассчитанные исходя из МРОТ. Размер таких взносов на 2016 год составляет в ПФР – 19 356,48 руб. (6204 руб. x 12 x 26%), в ФООМС – 3796,85 руб. (6204 руб. x 12 x 5,1%). Итого общая сумма к уплате в оба фонда – 23 153 руб. (19 356,48 руб. + 3796,52 руб.).

Ежеквартально сумма ЕНВД до вычета у ИП Кириллова А.П. составляет 20 000 руб.

 

Ситуация 1

ИП Кириллов А.П. уплатил всю сумму взносов за себя в начале года – в I квартале.

Итого получится уменьшить ЕНВД лишь за I квартал 2016 года. При этом за I квартал 2016 года ЕНВД к уплате не будет, поскольку сумма уплаченных взносов больше суммы исчисленного за квартал налога (23 153 руб. > 20 000 руб.). То есть платеж уменьшается на взносы полностью. Остаток неучтенных взносов в размере 3153 руб. (23 153 руб. – 20 000 руб.) «сгорает». Принять эту сумму к вычету во II квартале или другом последующем периоде на ЕНВД нельзя. Во II-IV кварталах бизнесмен будет платить налог в полном объеме – по 20 000 руб.

Ситуация 2

ИП Кириллов А.П. уплатил всю сумму взносов за себя в конце года – в IV квартале.

Ситуация похожа на первую. Только в данном случае ЕНВД в полном объеме (20 000 руб.) бизнесмен будет платить первые три квартала года, поскольку уменьшить налог за эти периоды попросту не на что. А вот за IV квартал 2016 года ЕНВД получится уменьшить на всю сумму взносов, до нуля. Остаток неучтенных взносов в размере 3153 руб. (23 153 руб. – 20 000 руб.) «сгорает». Принять эту сумму к вычету в следующем году не разрешено.

Ситуация 3

ИП Кириллов А.П. платит взносы за себя равномерно в течение года. То есть в каждом квартале уплачено 5788,25 руб. (23 153 руб. : 4).

В этом случае за каждый квартал ЕНВД уплачивается в сумме 14 212 руб. (20 000 руб. – 5788,25 руб.). И всю сумму уплаченных в течение года взносов, таким образом, бизнесмену удастся включить в состав налогового вычета по соответствующим кварталам. Данный вариант из всех рассмотренных самый выгодный.

Если у вас есть вопросы по расчету «вмененного» налога, обращайтесь за помощью лично к нашим специалистам. Также в помощь вам – наш журнал «Вмененка». Оформите подписку на издание своевременно и работайте спокойно весь год!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль