Пример расчета вмененного дохода за неполный квартал

441

Формула расчета вмененного дохода при работе на ЕНВД полный отчетный квартал выглядит так (п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Вмененный доход за квартал

=

Базовая доходность за месяц

×

(

Величина физического показателя за 1-й месяц квартала

+

Величина физического показателя за 2-й месяц квартала

+

Величина физического показателя за 3-й месяц квартала

)

×

К1

×

К2

 Напомним, базовая доходность предусмотрена пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ;

коэффициент-дефлятор К1 – устанавливается на федеральном уровне (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

коэффициент К2 – утверждается местными органами (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Если на ЕНВД вы перешли в середине квартала, рассчитывать налог нужно по-другому.

Сначала определите вмененный доход за месяц, в котором вы стали применять ЕНВД, по формуле:

Вмененный доход за месяц, в котором стали применять ЕНВД

=

Базовая доходность за месяц

×

Величина физического показателя

×

Фактическое количество дней применения ЕНВД в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

×

К1

×

К2

Количество календарных дней в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

Далее определите сумму вмененного дохода за полные месяцы квартала по обычной формуле.

Рассмотрит порядок расчета на примере.


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Пример расчета вмененного дохода за квартал, в котором компания стала плательщиком ЕНВД

ООО «Тополь» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 70 кв. м. В отношении деятельности применяется ЕНВД. Плательщиком ЕНВД компания стала 27 июля 2015 года. Фактически в июле компания была плательщиком ЕНВД пять дней, в августе и сентябре – полные месяцы.

В 2015 году значение коэффициента-дефлятора К1 составляет 1,798. Данный коэффициент применяется при расчетах без округления.

Значение корректирующего коэффициента К2 установлено местными властями в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Итого вмененный доход за первый месяц работы компании – июль – составил:
1800 руб./кв. м × 70 кв. м : 31 дн. × 5 дн. × 0,7 × 1,798 = 25 578 руб.

Вмененный доход за август-сентябрь:

1800 руб./кв. м × (70 кв. м + 70 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 317 168 руб.

Таким образом, вмененный доход за III квартал равен 342 746 руб. (25 578 руб. + 317 168 руб.). 

Итак, налоговая база по ЕНВД (вмененный доход) определена. Далее можно считать сам налог, не забывая про то, что платеж можно уменьшить на налоговый вычет, включающий в себя страховые взносы с доходов работников.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.09%
  • рост лимитов по УСН 50.78%
  • новая Книга учета 7.56%
  • КБК по минимальному налогу 21.51%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.71%
  • электронные больничные 26.36%
  • электронный иск в суд 16.67%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.05%
  • уплата налога за третьих лиц 50.58%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль