Как предпринимателю на ЕНВД рассчитать доход в 2015 году

402

Сумму ЕНВД за отчетный квартал определяют как произведение налоговой ставки и налоговой базы. Последняя представляет собой вмененный доход за отчетный квартал. Предприниматели-«вмененщики» рассчитывают вмененный доход по общим правилам – как и фирмы.

Данные для расчета вмененного дохода

Сумма вмененного дохода – это чисто расчетная величина. Знать реальные поступления для вычисления данного показателя не нужно. Требуется знать только реальные физические показатели вашей «вмененной» деятельности. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест – все зависит от специфики «вмененного» бизнеса.

Полный перечень физических показателей по всем возможным направлениям деятельности приведен в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ. Если у вас несколько направлений работы, то по каждому из них вы должны вести раздельный учет физических показателей (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме физических показателей, для расчета вмененного дохода нужно знать несколько значений, которые установлены на законодательном уровне – налогоплательщики на них повлиять не могут. А именно речь идет о следующих данных:

месячная базовая доходность физического показателя (месячные значения приведены в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ в рублях, в разрезе отдельных физических показателей);

  • коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) – устанавливается ежегодно на федеральном уровне (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

  • коэффициент К2 – устанавливается местными органами (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).


Формула расчета вмененного дохода

Итого если вы были плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то вмененный доход считайте по формуле (п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц

 ×

(

Величина физического показателя за первый месяц квартала

+

Величина физического показателя за второй месяц квартала

+

Величина физического показателя за третий месяц квартала

)

 ×

К1

×

К2

 Внимание: физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). То есть при необходимости округляйте их значения по общим правилам округления. А именно при округлении значения менее 0,5 отбрасывайте, а 0,5 и более – округляйте до целой (письмо Минфина России от 16.06.2009 № 03-11-11/111).

Коэффициент К1 применяется без округления. А значение коэффициента К2 округляют до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

В ситуации, когда на ЕНВД вы перешли в середине квартала, рассчитывать налог нужно по другой формуле. А именно платить налог вы будете начиная с даты постановки на «вмененный» учет. Поэтому сначала рассчитайте вмененный доход за месяц, в котором вы стали применять ЕНВД, по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять ЕНВД

=

Базовая доходность за месяц

×

Величина физического показателя

×

Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

×

К1

×

К2

Количество календарных дней в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

Далее определяют сумму вмененного дохода за полные месяцы квартала по обычной формуле. К результату не забудьте прибавить сумму дохода, получившуюся за месяц, в котором вы стали плательщиком ЕНВД (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Внимание: если в каком-либо из месяцев физический показатель поменялся, например, увеличилось количество торговых мест, то уже за этот месяц для расчета надо брать новое значение. И не важно, когда именно изменился показатель – в начале, середине или конце месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль