Налог на имущество в 2015 году для плательщиков ЕНВД

693

По общему правилу компании на ЕНВД налог на имущество организаций не платят. Исключение составляют фирмы, имеющие на балансе недвижимость, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Аналогичный порядок действует и для коммерсантов-«вмененщиков» в отношении налога на имущество физлиц, используемое в бизнесе (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Налог с кадастровой стоимости компании на ЕНВД платят с 1 июля 2014 года, предприниматели – с 1 января 2015 года.

С какой «кадастровой» недвижимости платить налог на имущество 

Чтобы числиться плательщиком налога на имущество за 2015 год, мало иметь недвижимость. Должны соблюдаться следующие два условия: налоговая база по такому имуществу должна определяться как кадастровая стоимость (ст. 378.2 НК РФ). Кроме того, недвижимость должна быть включена в специальный перечень, утвержденный региональными властями до 1 января 2015 года. Так что необходимо просматривать региональные законы.

Информацию о стоимости недвижимости можно уточнять на сайте Росреестра. Также владелец недвижимости может получить официальный документ о кадастровой стоимости своего объекта, подав запрос в территориальный орган Росреестра – лично или по почте.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

В каком порядке уплачивать налог на имущество и отчитываться по нему

В удобной таблице мы собрали основную информацию по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.

Основная информация о налоге на имущество в 2016 году

Обязанность

Организации

Физлица

Расчет налога на имущество

Налог рассчитывается самостоятельно по ставкам, предусмотренным законами субъектов РФ. Тариф не может превышать 2,2%. При этом регионы могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или видов имущества (ст. 380 НК РФ).

Сам налог считается по формуле (п. 12 ст. 378 НК РФ): надо умножить кадастровую стоимость имущества на 1 января отчетного года на налоговую ставку

Налог рассчитывает налоговая инспекция (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Налоговая ставка по основным объектам недвижимости физлиц не должна превышать 0,1%. Для объектов из перечня, установленного уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ, ставка может быть повышена до 2% (ст. 406 НК РФ)

Расчет аванса по налогу

Если предусмотрены авансы, понадобится такой расчет (подп. 1 п. 12 ст. 378 НК РФ):

1) Умножить кадастровую стоимость имущества на 1 января отчетного года на налоговую ставку;
2) полученный результат разделить на 4. Это и будет авансовый платеж за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) по налогу на имущество с кадастровой стоимости

Платится только налог, авансы по налогу не предусмотрены

Уплата налога (авансов)

Налог и авансовые платежи по нему (если предусмотрены отчетные периоды) перечисляются в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ)

Платится только налог, авансы по налогу не предусмотрены. Налог нужно заплатить не позднее 1 октября по итогам отчетного года (п. 1 ст. 409 НК РФ)

Отчетность по налогу

Декларация по налогу на имущество организаций. Подается не позднее 30 марта по итогам отчетного года (ст. 386 НК РФ). Предоставляется в электронном виде, если среднесписочная численность работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895

Налог рассчитывает налоговая инспекция (п. 1 ст. 408 НК РФ). Результат расчета налоговики сообщают коммерсанту в налоговом уведомлении. На его основании и платится налог (п. 2 ст. 409 НК РФ). Составление какой-либо налоговой декларации не предусмотрено

Отчетность по авансовым платежам по налогу

Законодательный (представительный) орган субъекта РФ вправе предусмотреть отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда нужно уплачивать авансы по итогам отчетных периодов и сдавать расчет по авансам. За I квартал расчет сдается не позднее 30 апреля, за полугодие – не позднее 30 июля и 9 месяцев – не позднее 30 октября (п. 2 ст. 379, п. 2 ст. 386 НК РФ). Форма расчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Если отчетные периоды не установлены в вашем регионе, тогда налоговые расчеты по авансовым платежам не подаются

Платится только налог, авансы по налогу не предусмотрены. Соответственно нет и «авансовой» отчетности

Дополнительно о налоге на имущество организаций можете прочитать специальные статьи в журнале «Вмененка»:

«С 2015 года «вмененщики», правда не все, будут платить налог на имущество».

«Когда фирмы на ЕНВД могут платить налог на имущество в меньшем размере»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.47%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.57%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.57%
  • в программе БухСофт 4.71%
  • в других бухгалтерских программах 20%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.94%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.75%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль