Декларация по ЕНВД в 2016 году

1326

Сдавать декларацию по ЕНВД должны все организации и предприниматели, состоящие на учете как плательщики ЕНВД. Причем даже те, кто деятельность временно не ведет.

Из данной статьи вы узнаете:

  • сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2016 году

  • как заполнить декларацию по ЕНВД в 2016 году

Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация по ЕНВД нужно сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего за истекшим кварталом. Таким образом, сдавать декларацию по ЕНВД в 2016 году нужно в следующие сроки:

  • за I квартал 2016 года – не позднее 20 апреля 2016 года;

  • за II квартал 2016 года – не позднее 20 июля 2016 года;

  • за III квартал 2016 года – не позднее 20 сентября 2016 года;

  • за IV квартал 2016 года – не позднее 20 января 2017 года.

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Как заполнить декларацию по ЕНВД в 2016 году

Декларация по ЕНВД утверждена приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Она состоит из титульного листа и трех разделов. Рассмотрим, как их правильно заполнить.

Титульный лист.

На титульном листе вам необходимо заполнить все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

Если вы организация, то в соответствующих полях вы вписываете свое полное наименование согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, ИНН и КПП.

Если вы предприниматель, то без сокращения запишите свои ФИО и ИНН. В поле для КПП поставьте прочерк, так как его у вас нет.

Далее необходимо заполнить поле «Номер корректировки». Если вы сдаете первичную декларацию, в этом поле ставите 0--. Если подаете уточненную -- 1--, 2-- и т. д. в зависимости от того, какая по счету представляется декларация.

В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, за который сдаете декларация. Его значение вы можете найти в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Например, код для декларации за I квартал 2015 год -- 21.

В поле «Отчетный год» поставьте четыре цифры, обозначающие отчетный год. Так как первый раз по новой форме вы будете отчитываться только по итогам I квартала 2015 года, то в этом поле впишите 2015.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» вам необходимо указать код ИФНС, на учете в которой вы состоите как плательщик ЕНВД (первые две цифры -- это код субъекта РФ, вторые две -- код налоговой инспекции).

В поле «по месту учета (код)» запишите код вида места представления декларации. Этот код вы можете найти в приложение № 3 к Порядку заполнения декларации. Например, если вы организация и состоите на учете как плательщик ЕНВД в ИФНС по месту ведения деятельности, то в этот поле вам нужно записать код 310.

Кроме того, на титульном листе обязательно нужно указать код деятельности по ОКВЭД, номер вашего контактного телефона, количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации

Если ваша фирма не была реорганизована или ликвидирована, то в полях «Форма реорганизации, ликвидация код» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» вы проставляете прочерки.

Раздел на титульном листе, отведенный для работников налогового органа, заполнять не нужно.

Раздел 1.

Раздел 1 состоит из восьми блоков строк 010 и 020. Это обусловлено тем, что для каждого муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования свой код ОКТМО. А поэтому, если деятельность ведется на разных территориях, подчиненных одной ИФНС, то блок строк 010 и 020 следует заполнить несколько раз.

Например, вы деятельность ведете в г. Долгопрудном и г. Химки, но на учете как плательщик ЕНВД состоите в одной инспекции – в Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской области. Это значит, что декларацию нужно будет представить одну, но с двумя заполненными блоками строк 010 и 020.

В строке 010 вписывается код ОКТМО по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разностной розничной торговлей или размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 010 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

В строке 020 отразите сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по коду ОКТМО из строки 010. Чтобы ее рассчитать, используйте следующую формулу:

СН = ОСН х СИН : ОСИН,

где СН -- значение строки 020 раздела 1,

ОСН -- значение строки 40 раздела 3,

СИН -- сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 с указанным кодом ОКТМО,

ОСИН -- значение строки 010 раздела 3.

Раздел 2.

Раздел 2 следует заполнять несколько раз, если ведется несколько «вмененных» видов деятельности. Также несколько станиц раздела 2 нужно оформить, если ведется один вид деятельности, но на разных территориях муниципального образования.

Раздел 2 состоит из строк 010--110.

В строке 010 указывается код вида деятельности. Его значение можно найти в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). Например, код для бытовых услуг -- 01, для услуг по грузоперевозкам -- 05.

В строке 020 вписывается почтовый адрес места ведения бизнеса, код которого указан по строке 010.

По строке 030 проставляется код ОКТМО по месту ведения деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разностной розничной торговлей или размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 030 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Имейте в виду: раздел 2 предусматривает 11 знакомест для кода ОКТМО. Если ваш код содержит только 8 знаков, то в оставшиеся справа свободные знакоместа вам нужно поставить прочерки. Например, ОКТМО 12345678---.

Чтобы заполнить строку 040, необходимо заглянуть в пункт 3 статьи 346.29 НК РФ и найти в нем величину базовой доходности для осуществляемого вида деятельности.

В строке 050 следует записать значение коэффициента-дефлятора К1, причем без округления.

В строку 060 записывается значение коэффициента К2 осуществляемого вида деятельности. Его можно найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД местных органов власти.

Далее необходимо заполнить графы 2--4 строк 070--090.

В графе 2 нужно указать величину физического показателям в каждом месяце квартала. Например, вы занимаетесь перевозкой грузов с использованием 10 автомобилей. Значит, в графе 2 по строка 070--090 следует вписать цифру 10.

Порядок заполнения граф 3 и 4 строк 070--090 зависит от того, как давно вы ведете «вмененную» деятельность.

Если вы относитесь к числу лиц, которые уже работают на ЕНВД, и сниматься с учета в качестве «вмененщика» не планируете, то в графе 3 вам следует поставить прочерк, а в графе 4указать величину налоговой базы за каждый месяц квартала. Чтобы ее определить, следует перемножить значения строк 040 (показатель базовой доходности), 050 (величина К1), 060 (величина К2) и графы 2 строки 070 (либо 080, либо 090) (величина физического показателя).

Если вы только начали вести «вмененную» деятельность или наоборот снялись с учета в середине месяца, то в графе 3 вместо прочерков вы указываете количестве дней ведения деятельности в месяце постановки (снятия) с учета. Соответственно в графе 4 вы ставите величину налоговой базы, скорректированной с учетом фактического времени работы. Она определяется по следующей формуле:

НБ = БД : КД х КД1,

где НБ -- значение графы 4 строки 070 (либо 080, либо 090),

БД -- произведение значений по строкам 040, 050, 060 и графе 2 строки 070 (либо 080, либо 090),

КД -- количество календарных дней в месяце постановки (снятия с учета),

КД1 -- значение графы 3 строки 070 (либо 080, либо 090).

В строке 100 укажите величину налоговой базы за весь налоговый период (квартал). Для этого сложите значения строк 070--090 по графе 4.

В строку 110 впишите сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Чтобы заполнить эту строку, следует налоговую базу (показатель по строке 100) умножить на ставку налога -- 15%.

Раздел 3

Раздел 3 состоит из строк 005, 010--040 и предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет.

Это раздел заполняется в одном экземпляре, независимо от того, что у вас может быть несколько заполненных разделов 2.

В строке 005 нужно указать признак налогоплательщика -- 1 или 2. Если вы работаете с привлечением работников, то в строке 005 вам нужно поставить цифру 1. Если у вас нет работников -- цифру 2.

По строке 010 запишите общую сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Она равна сумме значений строк 110 всех заполненных экземпляров раздела 2.

Если в строке 005 вы поставили цифру 1, то вам нужно заполнить строку 020, а строке 030 поставить прочерк.

В строке 020 вы должны отразить сумму страховых взносов, начисленных на выплаты в пользу работников, пособий по болезни и платежей по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности. Причем значение этой строки не может быть более 50% от суммы исчисленного налога, отраженной в строке 010. Например, если сумма исчисленного налога получилась 15 000 руб., а сумма вычета 8000 руб., то в строке 020 вам нужно будет записать 7500 руб. (15 000 руб. : 2).

Если в строке 005 вы поставили цифру 2, значит, вы индивидуальный предприниматель и работников у вас нет. Поэтому вам нужно заполнить строку 030, а строке 020 поставить прочерк.

В строке 030 вы указываете сумму взносов, уплаченную за свое страхование. Причем не только в фиксированном размере, но и рассчитанную в связи с превышением годового дохода.

В строке 040 следует записать общую сумму ЕНВД, которую вам следует перечислить в бюджет по итогам квартала. Для этого из показателя по строке 010 нужно вычесть показатель по строке 020 (если признак плательщика -- 1) или 030 (если признак плательщика -- 2).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.84%
  • Да, с фондом 31.58%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.21%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.37%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль