Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2015 году

1086

Все организации и предприниматели, применяющие систему в виде ЕНВД, должны ежеквартально отчитываться по единому налогу на вмененный доход. Крайний срок сдачи декларации по ЕНВД – 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом. Форма декларации, по которой необходимо отчитываться в ИФНС в 2015 году, утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. В данной статье мы расскажем, как правильно заполнить эту декларацию.

Общие требования к декларации по ЕНВД в 2015 году

Заполняя декларацию по единому налогу на вмененный доход, необходимо помнить несколько основных правил.

1. Заполнять декларацию следует ручкой черного, фиолетового или синего цвета и только заглавными буквами.

2. При оформлении декларации с помощью программного обеспечения необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16--18 пунктов.

3. Заполнять декларацию следует слева направо. Если декларация заполняется на компьютере, все числовые показатели нужно выравнивать по правому краю.

4. При отсутствии какого-либо показателя в соответствующем поле ставится прочерк. Исключением являются случаи, когда декларация оформляется на компьютере.

5. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах, а все стоимостные показатели -- в полных рублях.

6. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

7. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов степлером.

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Порядок заполнения титульного листа декларации по ЕНВД в 2015 году

На титульном листе заполняются все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

Если вы организация, то в соответствующих полях вы вписываете свое полное наименование согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, ИНН и КПП.

Если вы предприниматель, то без сокращения запишите свои ФИО и ИНН. В поле для КПП поставьте прочерк, так как его у вас нет.

Далее необходимо заполнить поле «Номер корректировки». Если вы сдаете первичную декларацию, в этом поле ставите 0--. Если подаете уточненную -- 1--, 2-- и т. д. в зависимости от того, какая по счету представляется декларация.

В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, за который сдаете декларация (см. таблицу № 1).

Таблица 1. КОДЫ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ

Код

Наименование

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

В поле «Отчетный год» поставьте четыре цифры, обозначающие отчетный год -- 2015.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» вам необходимо указать код ИФНС, на учете в которой вы состоите как плательщик ЕНВД (первые две цифры -- это код субъекта РФ, вторые две -- код налоговой инспекции).

В поле «по месту учета (код)» запишите код вида места представления декларации (см. таблицу 2).

Таблица 2. КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

214

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

245

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

310

По месту осуществления деятельности российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

331

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Кроме того, на титульном листе обязательно нужно указать код деятельности по ОКВЭД, номер вашего контактного телефона, количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Если ваша фирма не была реорганизована или ликвидирована, то в полях «Форма реорганизации, ликвидация код» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» вы проставляете прочерки.

Порядок заполнения раздела 1 декларации по ЕНВД в 2015 году

Раздел 1 состоит из восьми блоков строк 010 и 020. Это обусловлено тем, что для каждого муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования свой код ОКТМО. А поэтому, если вы ведете деятельность на разных территориях, подчиненных одной ИФНС, то блок строк 010 и 020 вам придется заполнить несколько раз.

Например, вы ведете бизнес в г. Долгопрудном и г. Химки, но на учете как плательщик ЕНВД состоите в одной инспекции -- в Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской области. Это значит, что декларацию вы будете представлять одну, но в разделе 1 будете заполнять два блока строк 010 и 020.

В строке 010 вы вписываете код ОКТМО по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разностной розничной торговлей или размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 010 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

В строке 020 отразите сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по коду ОКТМО из строки 010. Чтобы ее рассчитать, используйте следующую формулу:

Значение строки 020 раздела 1

=

Значение строки 40 раздела 3

х

Сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 с указанным кодом ОКТМО

:

Значение строки 010 раздела 3

Порядок заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД в 2015 году

Раздел 2 заполняется в одном или нескольких экземплярах. Несколько раз заполнить раздел 2 вам нужно, если вы ведете несколько «вмененных» видов деятельности. Также несколько станиц раздела 2 вам придется оформить, если вы ведете один вид деятельности, но на разных территориях муниципального образования. Например, у вас три розничных магазина в г. Саратове, то вы должны будете заполнить три страницы раздела 2. Раздел 2 состоит из строк 010--110.

В строке 010 вы указываете код вида деятельности, которым вы занимаетесь (см. таблицу 3).

Таблица 3. КОДЫ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Код вида предпринимательской деятельности

Виды предпринимательской деятельности

01

Оказание бытовых услуг

02

Оказание ветеринарных услуг

03

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

04

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

05

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

06

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

07

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

08

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

09

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

10

Развозная и разносная розничная торговля

11

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

12

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

13

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

14

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

15

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

16

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

18

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

19

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

20

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

21

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

22

Реализация товаров с использованием торговых автомато 

В строке 020 вы вписываете почтовый адрес места ведения бизнеса, код которого указан по строке 010.

По строке 030 вам нужно проставить код ОКТМО по месту ведения деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разностной розничной торговлей или размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 030 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Имейте в виду: раздел 2 предусматривает 11 знакомест для кода ОКТМО. Если ваш код содержит только 8 знаков, то в оставшиеся справа свободные знакоместа вам нужно поставить прочерки. Например, ОКТМО 12345678---.

Чтобы заполнить строку 040, вам необходимо заглянуть в пункт 3 статьи 346.29 НК РФ и найти в нем величину базовой доходности для вашего вида деятельности. Например, если у вас автосервис, то в строке 040 следует указать 12 000.

В строке 050 вам следует записать значение коэффициента-дефлятора К1, причем без округления. На 2015 год коэффициент К1 установлен в размере 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

В строку 060 запишите значение коэффициента К2 для вашего вида деятельности. Его вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД ваших местных органов власти.

Далее необходимо заполнить графы 2--4 строк 070--090.

В графе 2 нужно указать величину физического показателям в каждом месяце квартала. Например, вы занимаетесь перевозкой грузов с использованием 10 автомобилей. Значит, в графе 2 по строка 070--090 следует вписать цифру 10.

Порядок заполнения граф 3 и 4 строк 070--090 зависит от того, как давно вы ведете «вмененную» деятельность.

Если вы относитесь к числу лиц, которые уже работают на ЕНВД, и сниматься с учета в качестве «вмененщика» не планируете, то в графе 3 вам следует поставить прочерк, а в графе 4указать величину налоговой базы за каждый месяц квартала. Чтобы ее определить, следует перемножить значения строк 040 (показатель базовой доходности), 050 (величина К1), 060 (величина К2) и графы 2 строки 070 (либо 080, либо 090) (величина физического показателя).

Если вы только начали вести «вмененную» деятельность или наоборот снялись с учета в середине месяца, то в графе 3 вместо прочерков вы указываете количестве дней ведения деятельности в месяце постановки (снятия) с учета. Соответственно в графе 4 вы ставите величину налоговой базы, скорректированной с учетом фактического времени работы. Она определяется по следующей формуле:

Значение графы 4 строки 070 (либо 080, либо 090)

=

Произведение значений по строкам 040, 050, 060 и графе 2 строки 070 (либо 080, либо 090)

:

Количество календарных дней в месяце постановки (снятия с учета)

х

Значение графы 3 строки 070 (либо 080, либо 090)

В строке 100 укажите величину налоговой базы за весь налоговый период (квартал). Для этого сложите значения строк 070--090 по графе 4.

В строку 110 впишите сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Чтобы заполнить эту строку, следует налоговую базу (показатель по строке 100) умножить на ставку налога -- 15%.

Порядок заполнения раздел 3 декларации по ЕНВД в 2015 году

Раздел 3 состоит из строк 005, 010--040 и предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет.

Это раздел заполняется в одном экземпляре, независимо от того, что у вас может быть несколько заполненных разделов 2.

В строке 005 вам нужно указать признак налогоплательщика – 1 или 2. Если вы работаете с привлечением работников, то в строке 005 вам нужно поставить цифру 1. Если у вас нет работников – цифру 2.

По строке 010 запишите общую сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Она равна сумме значений строк 110 всех заполненных экземпляров раздела 2.

Если в строке 005 вы поставили цифру 1, то вам нужно заполнить строку 020, а строке 030 поставить прочерк.

В строке 020 вы должны отразить сумму страховых взносов, начисленных на выплаты в пользу работников, пособий по болезни и платежей по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности. Причем значение этой строки не может быть более 50% от суммы исчисленного налога, отраженной в строке 010. Например, если сумма исчисленного налога получилась 15 000 руб., а сумма вычета 8000 руб., то в строке 020 вам нужно будет записать 7500 руб. (15 000 руб. : 2).

Если в строке 005 вы поставили цифру 2, значит, вы индивидуальный предприниматель и работников у вас нет. Поэтому вам нужно заполнить строку 030, а строке 020 поставить прочерк.

В строке 030 вы указываете сумму взносов, уплаченную за свое страхование. Причем не только в фиксированном размере, но и рассчитанную в связи с превышением годового дохода.

В строке 040 следует записать общую сумму ЕНВД, которую вам следует перечислить в бюджет по итогам квартала. Для этого из показателя по строке 010 нужно вычесть показатель по строке 020 (если признак плательщика – 1) или 030 (если признак плательщика – 2).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль