Когда при ЕНВД нужно платить НДС в 2015 году

725

По общему правилу плательщики ЕНВД не уплачивают НДС. Поскольку уплата ЕНВД предусматривает освобождение от НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако есть несколько исключений, когда организации и предприниматели, работающие на ЕНВД, должны платить ЕНВД. 

Из данной статьи вы узнаете:
• в каких случаях при ЕНВД нужно платить НДС
• когда нужно платить НДС
• как отчитаться в инспекцию

Случаи, когда при ЕНВД нужно платить НДС

Заплатить НДС в бюджет плательщикам ЕНВД придется в двух случаях.

Первый случай – плательщик ЕНВД по собственной инициативе выписал своим контрагентам счет-фактуру с НДС.

Второй случай – плательщик ЕНВД выполняет обязанности налогового агента по НДС. Подробности в таблице ниже.

Случаи, когда нужно платить НДС

Когда и какую сумму НДС нужно перечислить в бюджет

Как отчитаться в налоговую инспекцию

Добровольная выписка счета-фактуры

Плательщик ЕНВД по собственной инициативе выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС (письма ФНС России от 17.01.2013 № ЕД-2-3/22@ и Минфина России от 22.02.2012 № 03-11-11/53).

В бюджет нужно будет перечислить ту сумму НДС, которая указана в счете-фактуре (п. 5 ст. 173 НК РФ). Полностью заплатить ее нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выдан счет-фактура (п. 4. ст. 174 НК РФ)

Следует заполнить титульный лист, разделы 1 и 12 декларации по НДС и подать их в налоговую инспекцию в электронном виде. При этом в журнале учета выставленный счет-фактуру регистрировать не нужно

Плательщик ЕНВД является налоговым агентом по НДС

Плательщик ЕНВД арендовал или купил госимущество, муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ)

Сумма налога будет равна цене сделки (с НДС), умноженной на 18, и поделенной на 118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). По 1/3 суммы налога нужно оплатить не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором была совершена покупка (п. 1 ст. 174 НК РФ)

Следует подать декларацию в налоговую на бумаге или в электронном виде. Заполнить нужно титульный лист, разделы 1 (с прочерками во всех строках), 2 и 9

Плательщик ЕНВД продал конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Плательщик ЕНВЛ приобрел на территории РФ товары у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Плательщик ЕНВД оплатил иностранной фирме, не состоящей на налоговом учете в РФ, работы или услуги, местом реализации которых является РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Чтобы определить размер НДС нужно умножить цену сделки (с НДС) на 18, и разделите на 118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Эту сумму следует уплатить в бюджет, когда будут перечислены деньги иностранному лицу

Следует заполнить титульный лист, разделы 1 (с прочерками во всех строках), 2 и 9, подать декларацию в ИФНС на бумаге или в электронном виде

Плательщик ЕНВД как посредник реализовал товары (работы, услуги) иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)

Сумма НДС будет равна цене сделки (без НДС), умноженной на 18% (10%) (п. 5 ст. 161 НК РФ). По 1/3 суммы налога нужно оплатить не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором была совершена покупка (п. 1 ст. 174 НК РФ)

В декларации следует заполнить титульный лист и разделы 1 (с прочерками во всех строках), 2 и 10. А после представить ее в налоговую инспекцию в электронном виде

 

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12.12%
  • Да, с фондом 28.79%
  • Да, с инспекцией и фондом 10.61%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль