Отчетность при ЕНВД в 2015 году

5702

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. Исключением являются ИП, которые не имеют наемных работников. Они должны сдавать только налоговую отчетность.

Из данной статьи вы узнаете:
• какую отчетность нужно сдавать в налоговую инспекцию
• сроки сдачи отчетности в ИФНС и фонды
• размеры штрафов за непредставление отчетности 

Налоговая отчетность при ЕНВД в 2015 году

Налоговая отчетность плательщика ЕНВД включает в себя декларации по следующим видам налогов:

• единому налогу на вмененный доход;

• НДФЛ (в случае выплаты доходов работникам);

• транспортному налогу (если на плательщика ЕНВД зарегистрировано транспортное средство);

• земельному налогу (если плательщик ЕНВД владеет земельным участком на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения);

• налогу на имущество (в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость и который попал в кадастровой список региона).

Главный отчет, который все плательщики ЕНВД должны представлять в налоговую инспекцию, -- декларация по ЕНВД.

Начиная с отчетности за I квартал 2015 год необходимо применять форму декларации по ЕНВД, утвержденную приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Представлять декларацию по ЕНВД нужно в ИФНС раз в квартал не позднее 20-го числа месяца следующего за истекшим кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

То есть сроки сдачи декларации в 2015 году таковы:

• по итогам I квартала 2015 года - не позднее 20 апреля 2015 года;

• по итогам II квартала 2015 года – не позднее 20 июля 2015 года;

• по итогам III квартала 2015 года – не позднее 20 октября 2015 года;

• по итогам IV квартала 2015 года – не позднее 20 января 2016 года.

Представлять декларацию нужно по месту ведения «вмененной» деятельности или по месту нахождения организации (месту жительства ИП), если ведется развозная или разносная розничная торговля, оказываются автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и груз или услуги по размещению рекламы на транспортных средствах.

Обратите внимание: представлять декларацию по ЕНВД с суммой единого налога к уплате нужно даже в том случае, если деятельность временно не ведется, но организация или коммерсант все еще состоит на учете как плательщик ЕНВД.

Если у организации или коммерсанта есть работники, то в налоговую инспекцию нужно сообщить о суммах выплаченных им доходах и удержанного НДФЛ.

Сведения о доходах работников и суммах уплаченных налогов нужно представлять по форме 2-НДФЛ.

В настоящее время применяется форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Однако не исключено, что в скором времени нужно будет применять новую форму. Проект обновленной формы 2-НДФЛ, ее электронный формат и порядок заполнения опубликованы на Едином портале для раскрытия информации regulation.gov.ru.

Сведения по форме 2-НДФЛ следует представлять не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

В форме 2-НФДЛ необходимо отражать все доходы работников за год, суммы удержаний и вычеты, на которые они имеют право.

Подавать сведения по форме 2-НДФЛ нужно в инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении доходов, выплаченных работникам обособленных подразделений, а также физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договора, формы 2-НДФЛ нужно подавать по месту учета этих подразделений (письма Минфина России от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222).

Если в течение месяца сотрудник работал как в обособленном подразделении, так и в головной организации, сведения о его доходах должны подаваться соответственно по месту учета обособленного подразделения и по месту нахождения головной организации (письмо Минфина России от 29.03.2010 № 03-04-06/55).

Обратите внимание: на бумаге сведения по форме 2-НДФЛ вправе представлять только плательщики ЕНВД, у которых численность работников не превышает 10 человек.

Информация о том, куда и в какие сроки сдается отчетность по транспортному и земельному налогу, а также налогу на имущество физических лиц, мы привели в таблице ниже

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Сроки представления плательщиками ЕНВД отчетности по имущественным налогам

Наименование отчетности

Срок сдачи отчетности

Куда сдается отчетность

Декларация по земельному налогу

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим календарным годом

По месту нахождения земельного участка

Декларация по транспортному налогу

По месту нахождения транспортных средств

Декларация по налогу на имущество организаций

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим календарным годом

В зависимости от статуса организации, вида имущества и места его нахождения декларация может представляться ИФНС:

- по месту нахождения организации;

- по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;

- по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев)

Кроме того, организации – плательщики ЕНВД независимо от того, есть у них работники или нет, должны в налоговую инспекцию представлять сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД указанные сведения представляют, только если имеют наемных работников (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Представлять сведения необходимо в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 20 января года, следующего за истекшим годом.

Форма сведений о среднесписочной численности работников утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Бухгалтерская отчетность при ЕНВД в 2015 году

Организации, уплачивающие ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет и соответственно представлять бухгалтерскую отчетность. Однако действующее законодательство разрешает им применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Поскольку все плательщики ЕНВД относятся к субъектам малого предпринимательства.

Организации на ЕНВД годовую бухгалтерскую отчетность должны представлять в ИФНС и органы статистики по месту своего нахождения. Срок сдачи – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Как малые предприятия, организации на ЕНВД вправе представлять бухгалтерскую отчетность в сокращенном варианте. Вместо шести предусмотренных форм только две:

• бухгалтерский баланс (форма N 1);

• отчет о прибылях и убытках (форма N 2).

Формы бухгалтерской отчетности приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Отчетность в фонды при ЕНВД в 2015 году

Отчетность в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха организации и предприниматели на ЕНВД должны сдавать только при наличии наемных работников.

Отчетность в ПФР в 2015 году включает в себя расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также сведениям персонифицированного учета.

Расчет по взносам в ПФР следует представлять по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Отчетность в ФСС РФ включает в себя расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний. Расчет сдается по форме-4 ФСС, которая утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н.

Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС РФ в 2015 году зависят от способа ее представления – в электронном виде или на бумаге (см. таблицу ниже).

Сроки подачи расчетов по страховым взносам в 2015 году

Вид отчетности

Отчетный период

2014 год

I квартал 2015

Полугодие 2015 года

9 месяцев 2015 года

Форма-4 ФСС на бумаге

20 января

20 апреля

20 июля

20 октября

Форма 4-ФСС в электронном виде

26 января*

27 апреля*

27 июля*

26 октября*

РСВ-1 на бумаге

16 февраля*

15 мая

17 августа*

16 ноября*

РСВ-1 в электронном виде

20 февраля

20 мая

20 августа

20 ноября

* Даты сдачи отчетности по страховым взносам сдвинуты, так как последний день срока приходится на нерабочий день (п. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Ответственность за непредставление отчетности в ИФНС и фонды в 2015 году

Если плательщик ЕНВД не будет вовремя представлять налоговые декларации, ему грозит штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Кроме того, за непредставление деклараций в срок с должностных лиц организации или самого предпринимателя могут взыскать еще и административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

За непредставление сведений о среднесписочной численности работников в установленный срок компании и предпринимателю грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Непредставление в налоговую инспекцию бухгалтерской отчетности влечет наложение на организацию штрафа в размере 200 руб. за каждую не представленную форму, а на должностных лиц организации - от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Причем уплата этих штрафов не освобождает от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Размер штрафа за непредставление отчетности в фонды составляет 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от указанной суммы взносов (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль