Важные изменения по налогам и взносам, актуальные в 2015 году

15756

С 2015 года вступили в силу многочисленные поправки в законодательство. Мы проанализировали все изменения и подготовили для вас краткий анализ тех новшеств, которые актуальны для компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД.

Из данной статьи вы узнаете:
• Какой коэффициент К1 применять при расчете ЕНВД в 2015 году
• Как с нового года считать страховые взносы с выплат в пользу работников
• Что изменилось в уплате предпринимателями земельного налога.

Расчет ЕНВД в 2015 году

При расчете ЕНВД начиная с I квартала 2015 года вам надо использовать новое значение коэффициента К1. Оно установлено приказом Минэкономразвития России от29.10.2014 № 685 и составляет 1,798.

В прошлом году при расчете ЕНВД следовало применять коэффициент К1 в размере 1,672 (приказ Минэкономразвития России от07.11.2013 № 652).


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Новая декларация по ЕНВД

Начиная с отчетности за I квартал нужно применять новую форму декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@.

В новой форме декларации предусмотрены поля для отражения кодов ОКТМО (вместо кодов ОКАТО). А вот поле для указания КБК теперь отсутствует. Также в разделе II нового документа больше не придется указывать коды оказываемых услуг по ОКУН. Однако здесь же предусмотрены и дополнительные графы. Они нужны для корректировки налоговой базы, когда «вмененная» деятельность началась не с начала квартала. Либо если плательщик ЕНВД прекратил вести деятельность в середине квартала.

В разделе III появилась дополнительная строка 005. Здесь следует указывать признак плательщика в зависимости от того, производите вы выплаты и иные вознаграждения физическим лицам или нет. Кроме того, теперь в этом разделе следует отдельно отображать страховые взносы за работников и сумму взносов, уплаченных предпринимателем за свое страхование.

Образец заполнения новой декларации по ЕНВД вы можете найти на нашем сайте.

Уплата предпринимателями на ЕНВД налога на имущество

С 1 января 2015 года в пункт 4 статьи 346.26 НК РФ внесены изменения, согласно которым бизнесмену на ЕНВД придется платить налог с недвижимости. Это коснется тех предпринимателей, у кого в собственности есть административно-деловые, офисные и торговые центры, торговые комплексы и помещения в названных объектах.

Обратите внимание: такое имущество должно быть внесено в специальные кадастровые списки, которые утверждает каждый регион. То есть если объект недвижимости в специальный список не внесен, то платить налог на имущество не нужно.

Расчет предпринимателями земельного налога

Обязанность платить земельный налог возникает, если плательщик ЕНВД имеет в собственности земельный участок (ст. 388 НК РФ). И до 2015 года предприниматели самостоятельно исчисляли земельный налог по участкам, которые они используют в бизнесе.

С этого года все изменилось. Земельный налог будет рассчитывать ИФНС независимо от того, используется участок в бизнесе или нет. А уплачивать земельный налог предприниматель будет на основании налогового уведомления. Значит, начиная с отчетности за 2015 год предпринимателям больше не потребуется сдавать декларацию по земельному налогу.

Новые предельные базы по страховым взносам

В 2015 году значения предельной базы по каждому виду взносов стали различаться. Так, величина предельной базы для начисления взносов в ПФР составляет 711 000 руб., а взносов в ФСС – 670 000 руб.  Что касается взносов в ФФОМС, то предельная база для их начисления отменена вовсе (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что медицинские взносы теперь нужно начислять на все выплаты сотрудникам, без ограничения их величины.

Наглядно информация о том, как считать взносы в 2015 году, представлена в таблице ниже.

Ставки страховых взносов, действующие в 2015 году

Внебюджетный фонд

Предельный размер базы для начисления взносов

Тариф страхового взноса

ставка для выплат в пределах лимита базы для начисления взносов

ставка для выплат сверх лимита базы для начисления взносов

ПФР

711 000 руб.

22%

10%

ФСС РФ

670 000 руб.

2,9%

0%

ФФОМС

без ограничений

5,1%

5,1%

Итого:

30%

15,1%

Применение плательщиками ЕНВД пониженных тарифов взносов

Как и в прошлом году, пониженные тарифы страховых взносов могут применять аптеки и предприниматели-фармацевты, уплачивающие ЕНВД. Они платят только взносы в ПФР по ставке 20% (ч. 3.4 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Платежи в ФСС и ФФОМС они не перечисляют.

Вместе с тем в 2015 году платить взносы по льготной ставке плательщики ЕНВД могут только в отношении выплат и вознаграждений сотрудникам, имеющим фармацевтическую лицензию. То есть фармацевтам и провизорам.

Ранее же пониженные тарифы плательщики ЕНВД могли применять к выплатам всех сотрудников, занятых в аптечной деятельности.

Новые сроки сдачи отчетности в фонды

С этого года у плательщиков ЕНВД больше времени на подготовку отчетов во внебюджетные фонды.

Так, отчитаться в ФСС РФ на бумаге следует не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронную отчетность в ФСС следует подавать не позднее 25-го числа следующего месяца.

В Пенсионный фонд РФ срок представления отчетности на бумаге — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. А вот электронный расчет по форме РСВ-1 ПФР нужно представлять не позднее 20-го числа второго месяца.

Для вашего удобства сроки сдачи отчетности в 2015 году мы привели в таблице ниже.

Сроки представления расчетов по страховым взносам в 2015 году

Вид отчетности

Отчетный период

2014 год

I квартал 2015

Полугодие 2015 года

9 месяцев 2015 года

Форма-4 ФСС на бумаге

20 января

20 апреля

20 июля

20 октября

Форма 4-ФСС в электронном виде

26 января

27 апреля

27 июля

26 октября

РСВ-1 на бумаге

16 февраля

15 мая

17 августа

16 ноября

РСВ-1 в электронном виде

20 февраля

20 мая

20 августа

20 ноября

Размер фиксированных взносов для предпринимателей в 2015 году

С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился с 5554 до 5965 руб. в месяц. В связи с этим увеличился размер личных страховых взносов предпринимателей. Так, фиксированный платеж в ПФР в 2015 году для самозанятых предпринимателей составляет 18 610,80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.), а в ФФОМС — 3650,58 руб. (5965 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Напомним, в прошлом году предприниматели за свое страхование платили в ПФР 17 328,48 руб., а в ФФОМС — 3399,05 руб.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 55.94%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.53%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.53%
  • в программе БухСофт 4.6%
  • в других бухгалтерских программах 20.69%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 13.03%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.68%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль