"Детские" вычеты в 2015 году

1600

Если у сотрудника есть дети на обеспечении, то он вправе получать стандартный налоговый вычет на каждого ребенка.

Из данной статьи вы узнаете:
• размеры "детских" вычетов
• кому положен вычет в двойном размере
• когда вычет больше не предоставляется

Кому положены детские вычеты

Стандартные детские вычеты предоставляются работникам, на обеспечении которых находятся дети. К ним относятся:

• родители, в том числе приемные;

• супруги родителей (в том числе приемных);

• усыновители;

• опекуны или попечители.

Некоторые из работников имеют право на вычет в двойном размере. К ним, в первую очередь относится единственный родитель, усыновитель, опекун, попечитель (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Также стандартный вычет в двойном размере предоставляется любому родителю, если он представил заявление об отказе второго супруга получать вычет у себя на работе (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом отказаться он может, только если сам работает и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Право на получение "детского" вычета в двойном размере нужно подтвердить документами. Перечень таких документов смотрите в таблице ниже.


  • КБК УСН "Доходы минус Расходы"
  • Все о вычетах в 2017 году:

    Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


    Перечень документов, подтверждающих право на вычет в двойном размере

    Ситуация  Документы 
    Второй родитель отказался от получения стандартного вычета 1. Заявление второго родителя об отказе от получения вычета
    2. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя
    В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отце отсутствуют 1. Свидетельство о рождении ребенка, в котором запись об отце ребенка отсутствует.
    2. Справка о рождении ребенка по форме N 25, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274.
    3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), - паспорт
    Второй родитель отсутствует по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим 1. Свидетельство о рождении ребенка.
    2. Свидетельство о смерти или решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
    3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), - паспорт

    Срок предоставления стандартного вычета

    Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
    • или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
    • или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно;
    • или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет

    Какие ограничения действуют при предоставлении вычета

    Вычет предоставляется работникам только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, работники-нерезиденты, то есть те, кто находится в России менее 183 календарных дней и чей доход облагается по ставке 30%, вычет на детей получить не могут (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ).  

    Стандартный детский вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход работника с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

    Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, нужно учитывать его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если в отношении этих доходов ему предоставлялся вычет.

    Кроме того, детский вычет положен только на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

    В каком размере предоставляются детские вычеты

    Размеры стандартных детских вычетов, положенных работникам, установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Для вашего удобства мы привели их в таблице.

    Размеры стандартных детских вычетов

    На кого предоставляется вычет

    Размер вычета, руб.

    На первого ребенка

    1400

    На второго ребенка

    1400

    На третьего и каждого последующего ребенка

    3000

    На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

    3000

    На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

    3000

     
    Пример расчета "детского" вычета

    Сотрудница, имеющая ребенка в возрасте 13 лет, обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении ей двойного стандартного вычета на ребенка. Оклад работницы составляет 40 000 руб. С января по май 2015 года работнице начислялась только зарплата. Итого доходы нарастающим итогом с января по май 2015 года составили 200 000 руб. (40 000 руб. x 5 мес.). В течение этого времени ей ежемесячно предоставлялся удвоенный стандартный вычет на ребенка в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2).

    В июне 2015 года сотруднице была выплачена материальная помощь в размере 60 000 руб., которая не облагается НДФЛ только в пределах 4000 руб. за год. Таким образом, в июне совокупный доход сотрудницы нарастающим итогом с начала года составил 296 000 руб. [200 000 руб. + 40 000 руб. + (60 000 руб. - 4000 руб.)]. Эта величина больше 280 000 руб., поэтому начиная с июня 2015 года вычет ей больше не предоставляется.

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    «Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

    • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
    • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
    • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

    Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

    • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
    • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
    • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

    Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль