Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при УСН

407

В 2016 году заполнять и сдавать в налоговую инспекцию журналы полученных и выставленных счетов-фактур по НДС при УСН должны только посредники, которые в прошедшем квартале (п. 5.2 ст. 174 НК РФ):

  1. приобрели от своего имени товары, работы или услуги, выполняя обязанности посредника по договору комиссии или агентскому договору;
  2. реализовали от своего имени товары, работы или услуги в качестве посредника по договору комиссии или агентскому договору, при этом посреднический договор был заключен с лицом, являющимся плательщиком НДС;
  3. перевыставляли счета-фактуры при исполнении обязанностей по договору транспортной экспедиции или функций застройщика

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при УСН

Вопрос

Ответ

Кто должен представлять в налоговую инспекцию журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур?

В 2016 году заполнять и сдавать в налоговую инспекцию журналы полученных и выставленных счетов-фактур должны только посредники, которые в прошедшем квартале (п. 5.2 ст. 174 НК РФ):

1) приобрели от своего имени товары, работы или услуги, выполняя обязанности посредника по договору комиссии или агентскому договору;

Кто должен представлять в налоговую инспекцию журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур?

2) реализовали от своего имени товары, работы или услуги в качестве посредника по договору комиссии или агентскому договору, при этом посреднический договор был заключен с лицом, являющимся плательщиком НДС;

3) перевыставляли счета-фактуры при исполнении обязанностей по договору транспортной экспедиции или функций застройщика

В каком виде и в какие сроки нужно подавать в налоговую инспекцию журналы учета счетов-фактур?

Журналы учета счетов-фактур подаются в налоговую инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Комитент не является плательщиком НДС. Нужно ли в этом случае вести и сдавать журнал учета счетов-фактур посреднику при реализации товаров, работ или услуг от своего имени?

Если лицо, чьи товары, работы или услуги реализует посредник, не является плательщиком НДС, то выставлять счета-фактуры покупателям и перевыставлять заказчику посредник не должен. Ведь товары, работы и услуги в данной ситуации реализуются без НДС. Следовательно, в таком случае посреднику не нужно вести и сдавать в налоговую инспекцию журналы учета счетов-фактур


 


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.



Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль